Derecho Fiscal I

Grup	Professor	Departament	Idioma
	Miró Ayats Vergés	Derecho	ESP

Objectius d'aprenentatge de l'assignatura

Comprendre i aplicar els conceptes i els principis generals bàsics del dret financer i tributari.

Conèixer els principis impositius i saber aplicar-los en el disseny i la valoració d'un sistema fiscal.

Identificar i comprendre els elements que configuren l'estructura de les principals figures tributàries.

Dominar perfectament la terminologia jurídica específica del dret tributari, així com les seves principals figures i institucions.

Tenir unes nocions bàsiques dels principals procediments tributaris generals.

3. Ser capaç de prendre decisions i/o d'emetre judicis en situacions complexes

	3
Examen
Avaluació continuada

Continguts

1. Introducció. La intervenció de l'Estat en l'economia 1. La intervenció de l'Estat en l'economia: justificació doctrinal i legal. 2. L'instrument jurídic de la intervenció de l'Estat en l'economia. Els pressupostos generals de l'Estat: ingressos i despeses. 3. Els tributs: principis constitucionals i principis legals en la seva aplicació.
2. L'estructura i els elements bàsics dels tributs 1. Element objectiu 2. Element subjectiu 3. Element tècnic procedimental 4. Element temporal
3. La pressió fiscal a Espanya 1. Introducció al sistema fiscal espanyol: anàlisi jurídica i econòmica dels diversos tributs que hi ha. Tributs directes i indirectes.
4. La globalització de la tributació: problemes, conseqüències i solucions 1. Introducció: els problemes de l'existència de diverses sobiranies tributàries. La determinació del domicili fiscal. 2. Les competències tributàries de la Unió Europea: els límits directes i indirectes de la capacitat tributària dels estats. 3. La distribució de competències tributàries en els estats descentralitzats. Introducció al federalisme fiscal: les seves implicacions a l'Estat de les autonomies espanyol. Distribució de competències entre Estat / comunitats autònomes / diputacions forals. 4. El paper dels ens locals en la distribució de la càrrega tributària.
5. Figures i institucions essencials del dret tributari 1. Els criteris d'interpretació de les normes tributàries: la dialèctica entre interpretació jurídica i econòmica del fet imposable. 2. La dialèctica entre els principis de legalitat i capacitat econòmica. Les normes de tancament de l'ordenament tributari: economia d'opció, frau de llei, conflicte en l'aplicació de la norma, negoci simulat. 3. L'aplicació temporal de les normes tributàries: la retroactivitat. 4. La prescripció de les obligacions tributàries. 5. Drets i obligacions dels contribuents. Potestats administratives per a l'exacció dels tributs.
6. Introducció als procediments tributaris 1. Introducció al procediment de gestió: les autoliquidacions tributàries. 2. Introducció al procediment d'inspecció. 3. Introducció al procediment de recaptació. 4. Introducció al règim sancionador. 5. Introducció als recursos tributaris: la reclamació economicoadministrativa i la suspensió de l'executivitat.

1. Introducció. La intervenció de l'Estat en l'economia

1. La intervenció de l'Estat en l'economia: justificació doctrinal i legal.
2. L'instrument jurídic de la intervenció de l'Estat en l'economia. Els pressupostos generals de l'Estat: ingressos i despeses.
3. Els tributs: principis constitucionals i principis legals en la seva aplicació.

2. L'estructura i els elements bàsics dels tributs

1. Element objectiu
2. Element subjectiu
3. Element tècnic procedimental
4. Element temporal

3. La pressió fiscal a Espanya

1. Introducció al sistema fiscal espanyol: anàlisi jurídica i econòmica dels diversos tributs que hi ha. Tributs directes i indirectes.

4. La globalització de la tributació: problemes, conseqüències i solucions

1. Introducció: els problemes de l'existència de diverses sobiranies tributàries. La determinació del domicili fiscal.
2. Les competències tributàries de la Unió Europea: els límits directes i indirectes de la capacitat tributària dels estats.
3. La distribució de competències tributàries en els estats descentralitzats. Introducció al federalisme fiscal: les seves implicacions a l'Estat de les autonomies espanyol. Distribució de competències entre Estat / comunitats autònomes / diputacions forals.
4. El paper dels ens locals en la distribució de la càrrega tributària.

5. Figures i institucions essencials del dret tributari

1. Els criteris d'interpretació de les normes tributàries: la dialèctica entre interpretació jurídica i econòmica del fet imposable.
2. La dialèctica entre els principis de legalitat i capacitat econòmica. Les normes de tancament de l'ordenament tributari: economia d'opció, frau de llei, conflicte en l'aplicació de la norma, negoci simulat.
3. L'aplicació temporal de les normes tributàries: la retroactivitat.
4. La prescripció de les obligacions tributàries.
5. Drets i obligacions dels contribuents. Potestats administratives per a l'exacció dels tributs.

6. Introducció als procediments tributaris

1. Introducció al procediment de gestió: les autoliquidacions tributàries.
2. Introducció al procediment d'inspecció.
3. Introducció al procediment de recaptació.
4. Introducció al règim sancionador.
5. Introducció als recursos tributaris: la reclamació economicoadministrativa i la suspensió de l'executivitat.

Relació Activitats amb Continguts

	1	2	3	4	5	6
Examen
Avaluació continuada

Metodologia

Descripció	%
Examen	85
Avaluació continuada	15

Criteris d'avaluació

El sistema de qualificació es basa en la puntuació de diversos casos pràctics efectuats durant el curs (potenciant, així, l'avaluació continuada), a més de les intervencions a classe, tant durant les mateixes classes magistrals com durant l'anàlisi i la resolució dels casos pràctics. Això implica que, necessàriament, els alumnes hauran d'assistir a classe amb el material docent que tenen a disposició ja estudiat. Consegüentment, es valorarà la participació activa a les classes teòriques i pràctiques.

Les activitats proposades estaran disponibles durant el curs acadèmic al web de l'assignatura.

Així mateix, la qualificació es basarà en un examen final de l'assignatura, que estarà format per dues parts. La primera constarà de 50 preguntes tipus test i serà eliminatòria; de manera que, si no se supera aquesta primera part, l'examen es considerarà suspès, i la qualificació final serà el resultat exclusiu de la part del test. S'entendrà que s'ha superat aquesta part si es responen correctament 25 preguntes. Les respostes incorrectes no resten. Les preguntes que no es resolguin totalment de manera correcta no es consideraran correctes. Les preguntes poden tenir una o més respostes correctes.

La segona part de l'examen final estarà formada per deu preguntes curtes. Aquestes preguntes seran de tipus teòric o pràctic (per verificar la capacitat d'aplicació dels coneixements teòrics a situacions reals), de manera que podrien consistir a resoldre un supòsit pràctic.

L'alumne que no superi:
1. L'assignatura en la convocatòria ordinària perquè no hagi assistit a classe, no hagi fet les activitats proposades o les hagi copiades no podrà superar l'assignatura en convocatòria extraordinària i, per tant, haurà de cursar de nou l'assignatura i fer degudament les activitats proposades de manera específica pel professor.

2. El nivell de competències exigit, podrà passar de curs sempre que tingui l'assignatura aprovada, però no podrà fer el treball final de grau sense haver adquirit els nivells de competències requerits durant el Grau.

Bibliografia

Bibliografia bàsica:

Codi tributari, ed. 2010.
Ha d'incloure la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària (LGT)

CORONA, J. F.; DIAZ, A. (2003) Introducción a la Hacienda Pública. Barcelona: Ariel.

BUSTOS GISBERT, A. (2007) Lecciones de Hacienda Pública. Madrid: Colex

PÉREZ ROYO, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 19 ed., Civitas, Madrid, 2010.

CALVO ORTEGA. Derecho Tributario (part general), Civitas, 2010.

FERREIRO LAPATZA. Curso de Derecho Financiero Español, darrera edic., Marcial Pons.

MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LÓPEZ, J. M. Curso de Derecho Financiero y Tributario (darrera edició). Madrid: Tecnos, 2010.

MENÉNDEZ MORENO, A. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra, última ed., Lex Nova, Valladolid, 2010.

CALERO, ESCRIBANO y NAVAS. Leyes del Ordenamiento Financiero y Tributario Español. Madrid: Tecnos, 2010.

AA.VV. Memento Procedimientos Tributarios 2009-2010. Ed. Francis Lefbvre.

Bibliografia o material complementari:

PALACO TABOADA, C. (coordinador) (2004) Comentario sistemático a la nueva Ley General Tributaria. Madrid: Editorial Centros de Estudios Financieros

HUESCA BOADILLA, R. (coordinador) (2004) Comentarios a la nueva Ley General Tributaria. Pamplona: Thomson Aranzadi

Normativa complementària

Llei orgànica 8/1980, de 22 de setembre, de finançament de les comunitats autònomes (LOFCA)

Reial decret legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals

Reial decret 2063/2004, de 15 d'octubre, pel qual s'aprova el Reglament general del règim sancionador tributari

Reial decret 939/2005, de 29 de juliol, pel qual s'aprova el Reglament general de recaptació

Reial decret 520/2005, de 13 de maig, pel qual s'aprova el Reglament general de desenvolupament de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària, en matèria de revisió en via administrativa

Reial decret 1065/2007, de 27 de juliol, pel qual s'aprova el Reglament general de les actuacions i els procediments de gestió i inspecció tributària i de desenvolupament de les normes comunes dels procediments d'aplicació dels tributs (Reglament de gestió i inspecció)

Pàgines web

Agència Estatal d'Administració Tributària: www.aeat.es

Ministeri d'Economia i Hisenda: www.meh.es

Institut d'Estudis Fiscals: www.ief.es

Departament d'Economia i Finances. Generalitat de Catalunya: www.gencat.net / economia / index.html

Consell Tributari de Barcelona: www.bcn.cat / hisenda / es / informacio_conselltributari.html

BOE: www.boe.es

Tribunal Constitucional: www.tribunalconstitucional.es

Bases de dades tributàries: Normacef, Westlaw i Vialex.

Tipus:	OB	Curs:	2	Període:	S semestre
Crédits ECTS:	3 ECTS

Derecho Fiscal I (GED70090)

Dades generals

Tipus:

Curs:

Període:

Crédits ECTS:

Professorat:

Distribució de la càrrega de treball

Contribució de l'assignatura al programa

Objectius d'aprenentatge de l'assignatura

Competències

Relació Activitats amb Competències