Dret Fiscal (18BBA70001)

Dades generals

Tipus:	OB	Curs:	1	Període:	S semestre
Crédits ECTS:	3 ECTS

Professorat:

Grup	Professor	Departament	Idioma
Sec: A	Diana Ferrer Vidal	Derecho	CAT

Grup	Professor	Departament	Idioma
Sec: B	Jordi Masquef Creus	Derecho	ESP

Grup	Professor	Departament	Idioma
Sec: C	Emma Martinez Hernandez	Derecho	CAT

Distribució de la càrrega de treball:
Sessions expositives: 15 hores
Sessions participatives: 15 hores
Treball autònom: 50 hores
Tutoria / feedback: 3 hores

L'assignatura de Sistema Tributari (Dret II) permet tenir una aproximació a la realitat tributària del món empresarial. Durant el curs s'introdueixen els conceptes tributaris bàsics que permeten que l'alumne entengui la importància que implica, per a una empresa, tenir una política fiscal adequada. Un cop superada aquesta assignatura, l'alumne estarà en disposició d'estudiar amb més aprofundiment el sistema tributari espanyol.

Un cop cursada la matèria, els alumnes han de conèixer els conceptes generals del dret tributari, com també el sistema fiscal espanyol. Alhora, volem que tinguin una mínima visió internacional de la fiscalitat i que entenguin que un resident fiscal pot obtenir rendes d'un país en el qual no resideix. Com i a on tributen aquestes rendes?

Derivats d'aquests objectius globals, al llarg del curs es tracten un seguit d'objectius específics vinculats al desenvolupament de determinades competències:
- Emmarcar el dret tributari dins l'ordenament jurídic espanyol i distingir-ne els conceptes tributaris bàsics (fet imposable, renda no subjecte, renda exempta, etc.).
- Identificar la diferència entre la tributació dels residents i dels no residents. Saber quan una persona física i jurídica és resident fiscal.
- Entendre la importància dels Convenis bilaterals per evitar la doble Imposició que signen els paisos. Ens basem en el Model de Conveni de la OCDE.
- Entendre com tributen rendes obtingudes en diferents països. Concepte de tributació compartida. Concepte d'Establiment Permanent.
- Entendre quan pot produir-se doble imposició i quins mecanismes existeixen per a evitar-la
- Pel que fa a l'Impost sobre societats, comprendre tots els aspectes que componen l'esquema de liquidació (ajustaments extracomptables a la base imposable i deduccions a la quota).
- Reconèixer tots els rendiments que componen la declaració de l'IRPF i ser capaços de fer una declaració de la renda amb un nivell mitjà de dificultat.
- Pel que fa a la tributació indirecta, distingir les operacions bàsiques gravades amb IVA. Identificar les operaciones interiors, les intracomunitàries i les internacionals.

3. Ser capaç de prendre decisions i/o d'emetre judicis en situacions complexes

5. Tenir la capacitat d'aprenentatge permanent (lifelong learning ability, aprendre a aprendre)

1. Ser capaç d'adquirir, comprendre i estructurar els coneixements de manera crítica

2. Ser capaç d'aplicar els coneixements per aconseguir resultats

1. Introducció al dret tributari. Conceptes bàsics Contingut i conceptes d'estudi: les fonts del dret tributari, els principis tributaris constitucionals, la finalitat dels impostos, els tipus d'impostos i els conceptes tributaris bàsics.

2. Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) - Característiques principals de l'IRPF (fet imposable, esquema liquidador, subjecte passiu, rendes exemptes, etc.) - Base imposable (rendiment del treball, del capital mobiliari, del capital immobiliari, d'activitats econòmiques, guanys i pèrdues patrimonials) - Base liquidable - Quota íntegra, líquida i diferencial (deduccions i retencions)

3. Impost sobre societats (IS) - Esquema liquidador - Ajustaments extracomptables: amortització, dotacions per deteriorament, dotacions per insolvència, lísings - Deduccions i exempcions per tal d'evitar la doble imposició interna i internacional - Liquidació completa de l'impost

4. Impost sobre el valor afegit (IVA) - Característiques principals de l'IVA (naturalesa, fet imposable, esquema liquidador, tipus impositiu) - Operacions interiors (lliurament de béns, prestació de serveis, base imposable, tipus impositiu, etc.) - Operacions intracomunitàries (lliuraments i adquisicions intracomunitàries) - Operacions internacionals (exportacions i importacions)

5. Fiscalitat Internacional - Diferència entre la tributació dels residents i dels no residents. Saber quan una persona física i jurídica és resident fiscal. - Convenis bilaterals per evitar la doble Imposició que signen els paisos. Ens basem en el Model de Conveni de la OCDE. - Tributació de les rendes obtingudes en diferents països. Concepte de tributació compartida. Concepte d'Establiment Permanent. - Quan pot produir-se doble imposició i quins mecanismes existeixen per a evitar-la

Estudi teoricopràctic de la part general del dret tributari, com també del sistema fiscal espanyol, posant l'accent en els impostos relacionats més directament amb l'activitat empresarial (bàsicament, l'impost de societats i l'impost sobre el valor afegit). No deixem de banda l'enfocament internacional de la materia, fent enfàsi en aspectes claus com la residència fiscal, la tributació compartida de determinades rendes i la doble imposició.

Activitats d'avaluació

Bibliografia bàsica:

Es recomana seguir l'assignatura amb el llibre escrit per alguns dels professors que integren l''Area de Dret Tributari de la Facultat de Dret d'ESADE, ja que durant les sessions es faran remissions directes a aquest llibre.
- Tratado sobre la imposición directa. Autors: Jaume Barril, Eduardo Berché, Diana Ferrer, Elena García de la Torre, Sebastià Piedra, Ramón Santos (directora de l'obra: Diana Ferrer). Ed. JM Bosch. 5ª edició.

Alhora, aquestes són les lleis que es treballaran, tot i que el seu text serà penjat a la pàgina web de l'assignatura.
- Llei 27/2014 de 28 de novembre, de l'Impost sobre Societats
- Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l'impost sobre el valor afegit.
- Llei 35/2006, de 28 de novembre, de l'impost sobre la renda de les persones físiques.
- Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.

Bibliografia o material complementari:
- Memento práctico fiscal 2015. Editorial Francis Lefebvre (és un material de consulta no obligatori).

Grup	Professor	Departament
Sec: A	Diana Ferrer Vidal	Derecho

Grup	Professor	Departament
Sec: B	Jordi Masquef Creus	Derecho

Grup	Professor	Departament
Sec: C	Emma Martinez Hernandez	Derecho