Fiscalidad Internacional (LAF70364)

Dades generals

Tipus:	OB	Curs:	1	Període:	S semestre
Crédits ECTS:	4 ECTS

Professorat:

Grup	Professor	Departament	Idioma
	Diana Ferrer Vidal	Derecho	ESP

Hores de contacte presencials: 30 % ECTS
Hores de treball autònom: 63 % ECTS
Hores d'atenció individualitzada: 7 % ECTS

Aquesta assignatura contribueix al programa en la formació del participant en l'àrea tributària. Des de la perspectiva internacional a partir de coneixements adquirits en altres assignatures (especialment, Impost sobre Societats i IRPF) i permetent la presa de contacte amb els convenis per evitar la doble imposició i, de manera limitada i general, amb la legislació tributària d'altres països, per veure com interaccionen entre si en fenòmens com la doble imposició internacional i la seva eliminació, etc. Es fa una atenció especial a la fiscalitat dels Estats Units.

El participant serà capaç de:
- Comprendre el model de conveni de l'OCDE i els convenis per evitar la doble imposició internacional.
- Dominar la tributació dels no residents a Espanya.
- Conèixer la fiscalitat de les inversions espanyoles a l'exterior.
- Conèixer la fiscalitat internacional i les estratègies més comunes de planificació fiscal internacional.
- Aprendre a aplicar en la pràctica i de manera conjunta la normativa domèstica espanyola, la normativa fiscal d'altres països i els convenis per evitar la doble imposició internacional en la resolució dels problemes habituals d'operacions o fets imposables amb incidència en diverses jurisdiccions.

1. Sessions del professor Diego Rodríguez 1. Introducció a la fiscalitat internacional i la tributació de no residents. A) Aspectes generals. B) La doble imposició internacional. C) Breu referència a la planificació fiscal internacional: fiscalitat de les inversions a l'exterior. D) Referència a la incidència del dret comunitari. 2. Els convenis per evitar la doble imposició. Els comentaris al model de conveni de l'OCDE. A) Introducció al model de conveni de l'OCDE. B) Tipologia de rendes. C) Particularitats d'alguns convenis. 3. Tributació dels no residents a Espanya. A) Introducció. B) Tipologia de rendes i tipus de tributació. C) Incidència de l'establiment permanent. D) Incidència dels convenis per evitar la doble imposició. 4. Fiscalitat de les inversions espanyoles a l'exterior. A) La deducció per doble imposició internacional. B) Incentius fiscals a la internacionalització de les empreses espanyoles. C) Les ETVE. D) Mesures antiabusos. 5. Planificació fiscal internacional. A) Conceptes bàsics. B) La planificació fiscal internacional:     - Model teòric.     - Estratègies més comunes.     - Les societats holding.

Classes teoricopràctiques:
- Repàs de tots els punts del programa, seguint el material facilitat pel professor (classes magistrals)
- Resolució i comentari a classe (presencial) de casos pràctics
- Lliurament de treballs / comentaris de text sobre articles o casos pràctics reals (treball a realitzar a casa).

Activitats d'avaluació

Normativa vigent:
- Llei de l'Impost sobre la Renda dels No Residents
- Llei de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques
- Llei de l'Impost sobre Societats

- Memento Práctico Fiscal. Edicions Francis Lefebvre

Bibliografia complementària:

- "Fiscalidad Internacional". Centro de Estudios Financieros. Quarta edició. Direcció: Fernando Serrano Anton. ISBN: 978-84-454-1619-8
- "Manual de Fiscalidad Internacional". Institut d'Estudis Fiscals. Direcció: Teodoro Cordón Ezquerra. Col·lecció: Manuales de la Escuela de la Hacienda Pública. ISBN (Obra completa): 978 84-8008-252-5
- "Todo Renta No Residentes". Wolters Kluwer España, SA (CISS). Direcció: Néstor Carmona Fernández. ISBN : 978 84-9954-354-3

Grup	Professor	Departament
	Diana Ferrer Vidal	Derecho