Planificación Fiscal (LAF70365)

Dades generals

Tipus:	OB	Curs:	1	Període:	S semestre
Crédits ECTS:	4 ECTS

Professorat:

Grup	Professor	Departament	Idioma
	Siro Arias Fernández	Derecho	ESP

Grau en Dret.

Cal un coneixement panoràmic i suficient del sistema tributari vigent i de les principals figures impositives, a més d'idees generals sobre el desenvolupament de les relacions multilaterals de negoci a escala internacional, des del punt de vista tributari (coneixements que s'han adquirint al llarg de la carrera i de l'especialitat i que tenen una aplicació pràctica en aquesta assignatura).

Hores de contacte presencials: 70 %
- Sessions expositives: 60 %
- Sessions participatives: 40 %

Hores de treball autònom: 20 %
Hores d'atenció individualitzada: 10 %

Aquesta assignatura contribueix a consolidar els coneixements teòrics tributaris apresos al llarg de la carrera i de l'especialitat des d'una perspectiva de pràctica professional i empresarial. Contribueix, doncs, a la integració i conclusió d'aquests nous coneixements per passar a pensar en termes de potencials alternatives de planificació fiscal i, així, començar a reconèixer el contingut de la funció d'assessorament tributari, en els seus diferents àmbits, i el seu acompliment professional.

L'alumne haurà de ser capaç de:
- Sistematitzar els coneixements apresos relatius a les diferents figures impositives.
- Identificar les vies per les quals la variable tributària adquireix rellevància en els processos de presa de decisions personals i empresarials.
- Reflexionar i debatre sobre les possibles alternatives que es poden plantejar en una operació des del punt de vista del seu cost tributari per al subjecte passiu.
- Raonar sobre l'adequada aplicació dels beneficis i incentius tributaris del subjecte passiu a curt i mitjà termini.
- Identificar les claus de la situació socioeconòmica actual i el seu impacte en els àmbits de competència de l'assessorament tributari i en el concepte de la planificació fiscal..

1. Bloc temàtic 1: La teoria de la planificació fiscal - Objectius: Familiarització amb la terminologia d'aplicació. - Continguts: Tema 1 - Els aspectes claus de la realitat socioeconòmica del segle XXI i la seva incidència en els àmbits de coneixement de l'assessorament tributari. Tema 2 - La teoria de la planificació fiscal. Els criteris per a l'optimització del cost fiscal. Evasió i elusió fiscal. Tema 3 - Les anomenades economies d'opció i el frau fiscal segons la nostra Llei general tributària. Tema 4 - La planificació i l'elusió fiscal en l'àmbit de la internacionalització i globalització dels negocis.

2. Bloc temàtic 2: L'anàlisi dels dos principals impostos directes, des del punt de vista del seu cost per al subjecte passiu - Objectius: Sistematització i comprensió dels esquemes de liquidació de les dues figures impositives. - Continguts: Tema 5 - Identificació dels factors clau que incideixen en aconseguir un major/menor cost en l'àmbit de l'IRPF. Alternatives de planificació. Tema 6 - L'anomenat efecte impositiu en l'àmbit de l'impost sobre societats. Fiscalitat vs comptabilitat. Tema 7 - Límits, fases i factors claus per considerar en la planificació de l'impost sobre societats.

3. Bloc temàtic 3: El model dels grups multinacionals per la deslocalització de resultats - Objectius: Familiarització amb les pràctiques corrents d'aplicació i coneixement de la seva evolució i sofisticació. - Continguts: Tema 8 - La deslocalització de beneficis: royalties, interessos i dividends Tema 9 - La deslocalització de beneficis: subsidiàries i establiments permanents Tema 10 - El model dels grups multinacionals. Les societats tenidores d'accions (holdings) Incentius per a les inversions estrangeres des d'Espanya. Tema 11 - Els convenis i tractats internacionals per evitar la doble tributació i la planificació fiscal.

4. Bloc temàtic 4: Casos singulars i específics, teòrics i pràctics - Objectius: Revisió de determinades situacions singulars i desenvolupament de casos pràctics. - Continguts: Tema 12 - La presa de decisions en les inversions i el factor tributari. Tema 13 - El fons de comerç en l'impost sobre societats. Tema 14 - Compra-venda d'empreses (The Deals): Aspectes tributaris d'importància per considerar. Tema 15 - Societats en pèrdues. Societats en fallida. Tema 16 - Casos pràctics (per plantejar al llarg de les diferents sessions).

5. Bloc temàtic 5: La planificació de patrimonis - Objectius Revisió de determinades situacions singulars i desenvolupament de casos pràctics. - Continguts Tema 17 - Casos pràctics.

6. Bloc temàtic 6: Les operacions de reestructuració en els grups de societats - Objectius Revisió de determinades situacions singulars i desenvolupament de casos pràctics. - Continguts   Tema 18 - Casos pràctics.

Les classes es desenvolupen sobre la base de l'explicació del professor del tema de referència, amb el plantejament de casos/conceptes per al debat entre els participants, que hauran d'argumentar les seves opinions, plantejant i analitzant jurisprudència, si fos el cas, i la resolució de exercicis pràctics cara a l'examen final d'avaluació.
Es plantegen classes d'explicació de continguts (60 %) però amb orientació eminentment pràctica, amb la resolució de casos pràctics (40 %), sobretot a partir del Tema 5, amb èmfasi específic en l'anomenat "cas de l'examen".
Resulta de màxima importància la presència activa dels participants a les classes.
El professor, a través del web de l'assignatura:
- Indicarà lectures prèvies a la sessió de classe.
- Resumirà els principals conceptes teòrics explicats a classes anteriors.
- Plantejarà casos pràctics per portar resolts a la classe següent.
- Divulgarà casos pràctics resolts perquè els participants s'hi familiaritzin i els puguin aprenendre a casa.

Activitats d'avaluació

Bàsica
Es recomana assistir a les classes amb la LGT i els textos refosos dels principals impostos espanyols.

Bibliografia o material complementari:
Durant el desenvolupament de les sessions el professor indicarà lectures d'actualitat relacionades amb els assumptes tractats o per tractar.

Grup	Professor	Departament
	Siro Arias Fernández	Derecho