Contactar Esade

Impuesto de Sociedades: Regímenes Especiales (LAF70445)

Dades generals

Tipus:

 OB

Curs:

 1

Període:

 S semestre

Crédits ECTS:

 4 ECTS

Professorat:

Grup Professor Departament Idioma
Ramon Santos Lloberas Derecho ESP

Prerequisits

Grau en Dret o ADE.

Coneixements previs

Per cursar amb èxit l'assignatura, el participant ha de tenir un coneixement sòlid de l'impost sobre societats (part general). Així mateix, són altament recomanables coneixements bàsics de dret mercantil (operacions societàries) i comptabilitat de societats. També és recomanable tenir coneixements bàsics de comptabilitat de societats.

Distribució de la càrrega de treball

Presencials (sessions expositives i participatives): 60 %
Autònomes: 40 %

Contribució de l'assignatura al programa

Aquesta assignatura de règims especials de l'impost sobre societats permet prendre coneixement de la normativa reguladora dels règims d'operacions de reestructuració i de consolidació fiscal, així com de la seva aplicació pràctica, coneixements, d'altra banda, imprescindibles per a la formació de professionals que pretenguin desenvolupar la seva carrera en l'àmbit de la fiscalitat.

A més, l'assignatura permet aprofundir en els coneixements adquirits en cursar la part general de l'impost sobre societats.

Objectius d'aprenentatge de l'assignatura

El participant serà capaç de:

- Conèixer i aplicar la normativa tributària reguladora dels règims especials de l'impost sobre societats, prenent consciència de les diferències existents respecte del règim general de l'impost.
- Raonar i justificar la conveniència d'aplicar un règim o un altre davant una situació concreta.

Competències

9.
1.

Relació Activitats amb Competències

9 1
Avaluació continuada    
Examen final    

Continguts

1. Bloc I: CONSOLIDACIÓ FISCAL

1. Introducció 2. El grup de societats en la normativa mercantil i comptable 3. El grup de societats com a subjecte passiu de l'impost 4. Definició del grup de societats 5. Modificacions en la configuració del grup de societats 6. Càlcul del domini indirecte 7. Aplicació del règim dels grups de societats 8. Base imposable consolidada 9. Compensació de bases imposables negatives 10. Quota íntegra del grup de societats
11. Deduccions i bonificacions de la quota íntegra dels grups de societats 12. Deducció per reinversió de beneficis extraordinaris 13. Període impositiu 14. Obligacions d'informació 15. Causes i efectes de l'extinció, pèrdua del règim o separació d'alguna de les societats del grup 16. Declaració i autoliquidació del grup de societats 17. Pagaments fraccionats i retencions

2. Bloc 2: RÈGIM FISCAL ESPECIAL DE LES FUSIONS, ESCISSIONS, APORTACIONS D'ACTIUS I BESCANVI DE VALORS

1. Règim fiscal general de les operacions de concentració empresarial 2. Operacions emparades pel règim especial. Definicions 3. Règim fiscal de les entitats transmitents 4. Valoració fiscal dels elements adquirits
5. Valoració fiscal dels valors rebuts en contraprestació a aportacions realitzades de branques d'activitat
6. Règim fiscal del bescanvi de valors 7. Règim fiscal dels socis en les operacions de fusió, absorció i escissió
8. Participacions en el capital de l'entitat transmitent i de l'entitat adquirent 9. Aportacions no dineràries especials 10. Normes per evitar la doble imposició 11. Aplicació del règim de neutralitat 12. Implicacions en altres tributs

Relació Activitats amb Continguts

1 2
Avaluació continuada    
Examen final    

Metodologia

Avaluació

Activitats d'avaluació

Descripció %
Avaluació continuada 70
Examen final 30

Criteris d'avaluació

L'avaluació estarà marcada sobretot per les aportacions que el participant efectuï durant les 13 sessions. Així, durant les sessions, el participant ha de poder contestar les preguntes que es formulin, així com participar en el debat que es desenvolupi sobre les qüestions que se suscitin. Cal que el participant hagi preparat prèviament al desenvolupament de cada sessió la matèria que s'indiqui com a objecte de la sessió i, si escau, els casos pràctics.
La resolució dels casos pràctics es pot portar a terme de manera individual o en grup. Els participants han de preparar la resolució per escrit, ja que podrà ser recollida pel professor a l'inici de cada sessió.
Al final de l'assignatura es realitzarà un examen en què es verificarà la capacitat d'aplicació dels coneixements adquirits (a través d'un mínim de 2 preguntes o casos i d'un màxim de 5). Per poder aprovar l'assignatura caldrà demostrar coneixements mínims en cadascun dels dos règims estudiats.
Durant el transcurs de les sessions es podrà realitzar, així mateix, alguna prova d'avaluació parcial a fi de comprovar l'evolució dels participants.
La nota de les eventuals proves d'avaluacions parcials i l'examen final ajudaran a completar l'avaluació continuada que s'efectuarà durant el curs.

Bibliografia

Art. 64-96 (capítol VII del títol VIII) i 146 del Text refós de la Llei de l'impost sobre societats, aprovat pel Reial decret legislatiu 4/2004, de 5 de març
- Art. 2, 41 a 45 del Reglament de l'impost sobre societats, aprovat pel Reial decret 1777/2004, de 6 d'agost
- Art. 42 a 49 del Codi de comerç.
- Tratado sobre la imposición directa. Ed. Bosch
- Guía del Impuesto sobre Sociedades, Ed CISS; 2008
- Lizanda Cuevas, J. M; Cabedo Toneu, M. Consolidación contable y fiscal, Ediciones CEF; 2008
- Memento Pràctic Fiscal 2014. Ediciones Francis Lefebvre
- Memento Impost sobre Societats 2014
- Memento Grups Consolidats 2012 - 2013
- Memento Reorganització Empresarial 2013 - 2014

Horaris i seccions

Grup Professor Departament
Ramon Santos Lloberas Derecho

Horari

Del 18/9/2018 al 2/11/2018:
Dimarts i divendres de 15:00 a 18:00. (Excepte: 12/10/2018)

Dilluns 12/11/2018 de 15:00 a 18:00.