Práctica Integración Tributaria (LAF75039)
Dades generals
Tipus: |
OB |
Curs: |
1 |
Període: |
S semestre |
Crédits ECTS: |
4 ECTS |
Professorat:
| Grup |
Professor |
Departament |
Idioma |
| |
Diana Ferrer Vidal |
Derecho |
ESP |
Prerequisits
Grau en Dret
Coneixements previs
Per cursar amb èxit l'assignatura, l'alumne ha de tenir un coneixement sòlid de les principals figures impositives vigents en el sistema tributari espanyol, tant a nivell d'imposició directa com indirecta. Per això és recomanable haver cursat de manera prèvia (o estar cursant de forma simultània) la resta de les assignatures corresponents a l'especialitat d'assessoria fiscal.
Així mateix, són recomanables coneixements bàsics de dret mercantil i comptabilitat de societats.
Distribució de la càrrega de treball
Sessions expositives i participatives: (40 %)
Treball autònom: (60 %)
Tutoria / feedback: Al llarg de les sessions i a convenir amb l'alumne.
Contribució de l'assignatura al programa
Aquesta assignatura de Pràctica d'Integració Tributària i Preus de Transferència permet abordar els coneixements adquirits per l'alumne dins de les diferents assignatures de l'especialitat d'Assessoria Fiscal del Màster Universitari en Advocacia d'una manera global i pràctica. L'alumne aprèn a afrontar cada problemàtica des d'un punt de vista global, atenent a les particularitats de cada un dels tributs que defineixen el marc tributari i d'una manera, eminentment pràctica, cosa que, sens dubte, resulta imprescindible per a la formació d'un jurista amb coneixements sòlids de fiscalitat.
A més, l'assignatura permet aprofundir en el coneixement d'alguns aspectes del nostre ordenament tributari que, per la seva importància fonamental en el camp de l'assessorament tributari actual, requereixen un aprofundiment especial, com ho són la matèria de preus de transferència i els règims especials d'operacions de reestructuració societària i grups de societats de l'impost sobre societats.
Aquesta assignatura és, sens dubte, una de les assignatures de tancament de l'especialització tributària, que permet englobar els coneixements adquirits al llarg del programa i prepara l'alumne perquè desenvolupi la seva activitat professional futura.
Objectius d'aprenentatge de l'assignatura
L'alumne ha de ser capaç:
- De detectar i analitzar les diferents implicacions fiscals que es deriven de diverses situacions que es pot trobar al llarg de la seva carrera professional, tot això, a través de l'anàlisi de casos concrets.
- De posar en relació la normativa tributària corresponent amb cada figura impositiva, prenent coneixement del sistema tributari espanyol en la seva globalitat.
- D'aplicar la normativa corresponent a les principals figures impositives vigents en l'ordenament tributari espanyol.
- D'anticipar-se al que serà la seva tasca d'assessorament en el marc de la seva professió, efectuant una anàlisi des d'un punt de vista global i totalment pràctic.
Continguts
1. BLOC 1: PREUS DE TRANSFERÈNCIA (3 sessions) OBJECTIUS:
- Obtenir una visió general sobre la problemàtica dels preus de transferència en matèria fiscal.
- Analitzar les solucions disponibles per afrontar problemes d'ajustaments de valoració per part de l'administració i evitar la doble imposició.
CONTINGUTS:
- La problemàtica de les operacions vinculades: sobirania fiscal i doble imposició.
- Els ajustaments en matèria de preus de transferència.
- El principi de plena competència: article 9 del Model de conveni de doble imposició de l'OCDE.
- Les directrius de preus de transferència de l'OCDE:
o Aplicació pràctica del principi de plena competència
o Anàlisi de comparabilitat
o Mètodes de preus de transferència
- Normativa espanyola:
o L'article 16 del Text refós de la Llei de l'impost sobre societats
o Obligacions de documentació en matèria de preus de transferència. |
2. BLOC 2: CASOS PRÀCTICS D'INTEGRACIÓ (10 sessions) OBJECTIUS:
- Ser capaç de resoldre casos globals amb incidència dels diferents tributs vigents en el nostre sistema tributari.
- Obtenir una visió pràctica de l'aplicació dels diferents conceptes tributaris.
CONTINGUTS:
El segon bloc del programa es dedica íntegrament a resoldre casos pràctics globals en què plantegin situacions inspirades en la "vida real" amb una transcendència fiscal diferent. Mitjançant l'anàlisi dels diferents casos, l'alumne aplica els conceptes propis dels principals tributs existents al nostre sistema tributari.
D'aquesta manera, el contingut del bloc coincideix amb el que s'hagi desenvolupat al llarg de tot el programa d'especialització fiscal del MUA.
Resolució de casos pràctics:
- Cas pràctic 1: Impacte en la tributació directa i indirecta de les accions comercials proposades per un departament de màrqueting.
- Cas pràctic 2: Adquisició d'un element d'immobilitzat. Impacte fiscal (tributació directa i indirecta) i comptable.
- Cas pràctic 3: Mesures per evitar la doble imposició de dividends i les plusvàlues. Deteriorament de valor de participacions. Tractament comptable del repartiment de dividends i incidència fiscal. Dividends en espècie.
- Cas pràctic 4: Reestructuració societària. Impacte en la tributació directa i indirecta. Convenis per evitar la doble imposició.
- Cas pràctic 5: Fusió vs. consolidació. Avantatges i inconvenients. Impacte en la tributació directa i indirecta.
- Cas pràctic 6: Compravenda de negocis. Compravenda d'accions vs. compravenda d'actius. Impacte en la tributació directa i indirecta. Implicacions per al comprador i per al venedor. |
Metodologia
El curs s'estructura en 10 sessions de 3 hores cada i de 2 sessions de 5 hores.
Durant les primeres 3 primeres sessions es fa una anàlisi de les qüestions més rellevants en matèria de preus de transferència. L'objectiu de l'assignatura en aquest apartat se centra a presentar d'una manera pràctica la problemàtica fiscal dels preus de transferència, i com les administracions dels països pertanyents a l'OCDE han abordat aquest problema amb una explicació de les solucions recollides en la doctrina i normativa en la matèria. Així mateix, s'introdueix els alumnes en el tractament d'aquesta matèria en la normativa espanyola.
L'objectiu de la segona part de l'assignatura (resta de sessions) és el d'il·lustrar, a través de la realització de casos pràctics, l'aplicació pràctica de diverses figures impositives que han estat objecte d'explicació en altres assignatures, i fins i tot d'alguns conceptes tributaris que poden no haver estat objecte d'explicacions detallades. L'objectiu és ajudar a relacionar diferents figures impositives, mitjançant la realització de casos similars als que es plantegen en situacions reals.
Avaluació
Activitats d'avaluació
| Descripció |
% |
| Avaluació continuada (inclou tant la resolució de casos pràctics com la participació en debats a classe) |
30 |
| Examen final |
70 |
Criteris d'avaluació
L'avaluació estarà marcada per les aportacions que l'alumne efectuï durant les sessions. Així, durant les sessions, l'alumne haurà de poder contestar les preguntes formulades, com també participar en el debat que es desenvolupi sobre les qüestions que se suscitin. Cal que l'alumne hagi preparat prèviament al desenvolupament de cada sessió la matèria que s'indiqui com a objecte de la sessió i, si escau, els casos pràctics.
La resolució dels casos pràctics es pot portar a terme de manera individual o en grup. Els alumnes hauran de preparar la resolució per escrit, ja que podrà ser recollida pel professor al final de cada sessió.
Al final de l'assignatura es realitzarà un examen en què es verificarà la capacitat d'aplicació dels coneixements adquirits (a través d'un mínim de 2 i un màxim de 5 preguntes o casos). L'examen constarà d'una part relativa a la matèria de preus de transferència i, una altra, a la resolució de casos globals. Per poder aprovar l'assignatura caldrà aprovar les dues parts de l'examen amb independència del còmput que suposa cadascuna en la qualificació global.
Durant el transcurs de les sessions es podrà realitzar, així mateix, alguna prova d'avaluació parcial per tal de comprovar l'evolució dels alumnes.
La nota de les eventuals proves d'avaluacions parcials i l'examen final ajudaran a completar l'avaluació continuada que s'efectuarà durant el curs.
Bibliografia
- Normativa vigent dels principals tributs vigents en el sistema tributari espanyol: impost sobre societats, impost sobre la renda de les persones físiques, impost sobre la renda de no residents, impost sobre el valor afegit i impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats;
- Model de conveni per evitar la doble imposició de l'OCDE
- Directrius de l'OCDE en matèria de preus de transferència per a empreses multinacionals i administracions tributàries
- Memento Práctico Fiscal 2011. Ediciones Francis Lefebvre, Madrid 2011
Horaris i seccions
| Grup |
Professor |
Departament |
| |
Diana Ferrer Vidal |
Derecho |
Horari
Del 6/11/2018 al 21/12/2018:
Dimarts i divendres de 15:00 a 18:00. (Excepte: 7/12/2018)
Dijous 24/1/2019 de 16:00 a 19:00.
