Impuesto sobre Sociedades: Regímenes Especiales (2215.YR.004970.2)
Datos generales
Tipo: |
OPT |
Curso: |
1 |
Periodo: |
S semestre |
Créditos ECTS: |
3 ECTS |
Profesorado:
Prerrequisitos
Grado en Derecho o ADE
Conocimientos previos
Para cursar con éxito la asignatura el alumno debe tener un conocimiento sólido de Impuesto sobre Sociedades (parte general), por lo que es necesario aprovechar al máximo el curso de recordatorio previo. Asimismo, es altamente recomendable conocimientos básicos de derecho mercantil (operaciones societarias) y contabilidad de sociedades.
Distribución de la carga de trabajo
Presenciales: 60%
Autónomas: 40%
Contribución de la asignatura al programa
Esta asignatura de Regímenes Especiales del Impuesto sobre Sociedades permite tomar conocimiento de la normativa reguladora de los regímenes de operaciones de reestructuración y de consolidación fiscal, así como de su aplicación práctica; conocimientos, por otro lado, imprescindibles para la formación de profesionales que pretendan desarrollar su carrera en el ámbito de la fiscalidad.
Adicionalmente, la asignatura permite profundizar en los conocimientos adquiridos al cursar la parte general del Impuesto sobre Sociedades.
Objetivos de aprendizaje de la asignatura
El alumno será capaz de:
- Conocer y aplicar la normativa tributaria reguladora de los regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades, tomando consciencia de las diferencias existentes respecto del régimen general del impuesto.
- Razonar y justificar la conveniencia de aplicar un régimen u otro ante una situación concreta.
Contenidos
1. CONSOLIDACIÓN FISCAL 1. Introducción
2. El grupo de sociedades como sujeto pasivo del impuesto
3. Definición del grupo de sociedades
4. Modificaciones en la configuración del grupo de sociedades
5. Cálculo del dominio indirecto
6. Aplicación del régimen de los grupos de sociedades
7. Base imponible consolidada
8. Compensación de bases imponibles negativas
9. Cuota íntegra del grupo de sociedades
10. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra de los grupos de sociedades
11. Periodo impositivo
12. Obligaciones de información
13. Causas y efectos de la extinción, pérdida del régimen o separación de alguna de las sociedades del grupo
14. Declaración y autoliquidación del grupo de sociedades
15. Pagos fraccionados y retenciones
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2. NEUTRALIDAD FISCAL (REGIMEN FEAC) 1. Régimen fiscal general de las operaciones de concentración empresarial
2. Operaciones amparadas por el régimen especial. Definiciones
3. Régimen fiscal de las entidades transmitentes
4. Valoración fiscal de los elementos adquiridos
5. Valoración fiscal de los valores recibidos en contraprestación a aportaciones realizadas de ramas de actividad
6. Régimen fiscal del canje de valores
7. Régimen fiscal de los socios en las operaciones de fusión, absorción y escisión
8. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
9. Aportaciones no dinerarias especiales
10. Normas para evitar la doble imposición
11. Aplicación del régimen de neutralidad
12. Implicaciones en otros tributos
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Metodología
El curso se estructura en 10 sesiones de 3 horas cada una.
Durante las primeras sesiones se efectúa un análisis de las cuestiones más relevantes de los dos regímenes especiales objeto de estudio. El trabajo de estas sesiones se desarrollará mediante el planteamiento de casos o ejemplos concretos que permitirán efectuar una primera revisión general de dichos regímenes especiales. Dada la metodología empleada, será necesario que el alumno haya preparado previamente cada una de las clases, de acuerdo con el contenido que se irá especificando en cada sesión.
En algunas sesiones se trabajarán ambos regímenes mediante el desarrollo de casos que deberán prepararse de forma previa por parte de los alumnos. De forma aleatoria, se irán recogiendo al inicio de la clase la resolución por escrito de estos casos.
Criterios de evaluación
a) Evaluación continua (incluye tanto la resolución de casos prácticos como la participación en debates en clase): 70%
b) Examen final: 30%
La Evaluación vendrá marcada eminentemente por las aportaciones que el alumno efectúe durante las 10 sesiones. Así, durante las sesiones el alumno deberá poder contestar a las preguntas formuladas en los mismos, así como participar en el debate que se desarrolle sobre las cuestiones que se susciten. Es preciso que el alumno haya preparado previamente al desarrollo de cada sesión, la materia que se indique como objeto de la misma y en su caso, los casos prácticos.
La resolución de los casos prácticos podrá llevarse a cabo de manera individual o en grupo. Los alumnos deberán preparar dicha resolución por escrito ya que podrá ser recogida por el profesor al inicio de cada sesión.
Al final de la asignatura se realizará un examen en el que se verificará la capacidad de aplicación de los conocimientos adquiridos (a través de un mínimo de 2 y un máximo de 5 preguntas o casos). Para poder aprobar la asignatura será necesario demostrar conocimientos mínimos en cada uno de los dos regímenes estudiados.
Durante el transcurso de las sesiones se podrá realizar asimismo alguna prueba de evaluación parcial a fin de comprobar la evolución de los alumnos.
La nota de las eventuales pruebas de evaluaciones parciales y del examen final ayudará a completar la evaluación continuada que se efectuará durante el curso.
Bibliografía
- Arts. 55 a 89 (capítulos VI y VII del Título VII) y 128 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
- Arts. 4, 47-49 y 61 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto 634/2015, de 10 de julio
- Arts. 42 a 49 del Código de Comercio.
- Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las normas para la formulación de cuentas anuales consolidadas
- Tratado sobre la Imposición Directa; Ferrer Vidal y otros, Editorial Bosch
- Memento Práctico Fiscal. Ediciones Francis Lefebvre
- Memento Impuesto sobre Sociedades
