Tax Compliance y Delitos contra la Hacienda Pública (2215.YR.009530.1)

Datos generales

Tipo:	OBL	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Profesorado:

No se exigen

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Nunca antes la fiscalidad había sido un asunto tan relevante para gobiernos, administraciones, inversores, ciudadanos y otros grupos de interés en general. Aspectos reputacionales, de responsabilidad y de buen gobierno están incidiendo y transformando directamente el modo en cómo las compañías gestionan sus asuntos fiscales.

Para tratar de dar respuesta a ello, la asignatura procede a profundizar en los requisitos de un sistema de cumplimiento fiscal, que permita no solo la neutralización o disminución del riesgo penal sino de cualquier riesgo fiscal grave. La trazabilidad de las decisiones, reporte, el asesoramiento cualificado externo, la previsión de las operaciones tributarias complejas y de los principales riesgos que afronta una planificación fiscal, entre otros, requieren una especialización de conocimientos que este módulo trata de proporcionar. Junto a ello, se analizan en profundidad los delitos contra la Hacienda Pública y los principales problemas que plantea su aplicación práctica en la actualidad (prescripción, regularización de la deuda tributaria, límite entre la defraudación y la infracción administrativa, etc.).

1. Contenido 1. Entendimiento del entorno fiscal actual como factor del cambio ¿ Globalización, crisis financiera y prácticas fiscales abusivas ¿ Creciente escrutinio público/mediático ¿ Principales medidas normativas adoptadas: ¿ Medidas antielusivas (BEPS, ATAD y ATAD II) ¿ En materia de gobierno (Ley de Sociedades de Capital) ¿ En materia de transparencia e intercambio de información (CBCR, EITI, CDRIV, FACTCA, CRS) ¿ Grupos de interés en el ámbito de la fiscalidad 2. Obligaciones fiscales de las personas jurídicas ¿ Obligaciones de reporte de información nacional ¿ Atención de requerimientos de las administraciones ¿ Obligaciones de retención ¿ Obligaciones de liquidación ¿ Obligaciones de autoliquidación ¿ Obligación de ingresar la cuota ¿ Obligaciones de registro e información contable ¿ Obligaciones de conservación de información ¿ Obligación de prueba por parte del obligado tributario 3. Riesgos de carácter fiscal ¿ Concepto de riesgo ¿ Riesgo económico ¿ Riesgo reputacional ¿ Riesgo penal ¿ Categorías de riesgos: o Riesgo interpretativo o Riesgo de cumplimiento o Riesgo operacional o Riesgo transaccional 4. El delito fiscal ¿ Las conductas típicas en delito fiscal. Delimitación frente al ilícito administrativo. Los tipos agravados. ¿ Consumación y formas imperfectas de ejecución. ¿ Relaciones concursales con otros delitos. ¿ Prescripción del delito fiscal y relación con blanqueo de capitales. ¿ La regularización del delito fiscal. ¿ Conformidad en juicio y supuestos de atenuación de la pena. 5. Responsabilidad de los administradores ¿ Responsabilidad Mercantil ¿ Responsabilidad Fiscal 6. La definición de la estrategia y el gobierno fiscal ¿ Los elementos y dimensiones determinantes de la estrategia fiscal ¿ La organización del gobierno fiscal de la entidad 7. El marco de control fiscal ¿ Estándares internacionales de control fiscal (OCDE, ATO, HMRC) ¿ La UNE 1902 de Compliance tributario ¿ El esquema organizativo del entorno de control ¿ Los roles y responsabilidades ¿ Consejo de admón ¿ Departamento fiscal ¿ Compliance officer ¿ Auditoría interna ¿ Comisión de auditoría ¿ Líneas y tipos de reporting interno ¿ Etapas del Ciclo de control: ¿ Identificación ¿ Evaluación ¿ Respuesta ¿ Seguimiento ¿ Reporting 8. Los regímenes de cumplimiento cooperativo ¿ El Código de buenas Prácticas Tributarias 9. La tecnología asociada a la función fiscal ¿ La importancia de los datos en la gestión de los asuntos fiscales ¿ La tecnología como facilitador

Los contenidos se trabajarán a través de clases magistrales y trabajo práctico en el aula sobre casos reales