Planificación Fiscal (2215.YR.007450.2)

Datos generales

Tipo:	OPT	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Master in International Sports Law Practice LSP21	Siro Arias Fernández	Derecho	ESP

Grado en Derecho.

Se requiere un conocimiento panorámico y suficiente del Sistema Tributario vigente y de sus principales figuras impositivas, así como ideas generales sobre el desarrollo de las relaciones multilaterales de negocio a nivel internacional, desde el punto de vista tributario.(Conocimientos todos ellos que se han adquiriendo a lo largo de la carrera y de la especialidad y que tienen una aplicación práctica en esta asignatura)

Horas de contacto presenciales: 60%
- Sesiones expositivas: 60%
- Sesiones participativas: 40%

Horas de trabajo autónomo: 25%
Horas de atención individualizada: 15%

Estos porcentajes podrán variar en función de la posibilidad de incrementar las horas presenciales o ante la obligación de reducirlas, con motivo de la situación de la pandemia en nuestro país.

Esta asignatura contribuye a consolidar los conocimientos teóricos tributarios, aprendidos a lo largo de la carrera y de la especialidad, desde una perspectiva de práctica profesional y empresarial. Contribuye, pues, a la integración y proyección de esos conocimientos en términos de potenciales alternativas de planificación fiscal y así comenzar a reconocer el contenido de la función del asesoramiento tributario, en sus diferentes ámbitos, y su desempeño profesional.
Además, ayuda a reflexionar sobre conceptos y situaciones tan actuales como la globalización empresarial, las posibilidades de una mayor armonización tributaria, la competencia tributaria entre países y territorios, las medidas que se plantean para evitar la deslocalización de beneficios, el nuevo marco de las relaciones para evitar la doble tributación entre países, los efectos de la crisis de 2018 y de la crisis económica de 2020 consecuencia de la pandemia provocada por el corona-virus, todo ello desde la perspectiva tributaria y sus efectos en el ámbito tributario.

El alumno deberá ser capaz de:
- Sistematizar los conocimientos aprendidos relativos a las distintas figuras impositivas
- Entender las vías por las que la variable tributaria adquiere relevancia en los procesos de toma de decisiones individuales y empresariales
- Reflexionar y debatir sobre las posibles alternativas a plantear en una operación desde el punto de vista de su coste tributario para el sujeto pasivo
- Razonar sobre la adecuada aplicación de los beneficios e incentivos tributarios del sujeto pasivo a corto y medio plazo
- Identificar las claves de la situación socio-económica actual y su impacto en los ámbitos de competencia del asesoramiento tributario y en las alternativas de planificación fiscal.
- Debatir el role del asesoramiento tributario en el siglo XXI

1. CONTENIDO 1. Contenido 1. Bloque temático: La Teoría de la Planificación Fiscal - Objetivos: Familiarización con la terminología de aplicación y reconocimiento de las claves a tener en consideración en las actuales circunstancias. - Contenidos: Tema 1 - Los aspectos claves de la realidad socio-económica del siglo XXI y su incidencia en los ámbitos de conocimiento y práctica del asesoramiento tributario. Tema 2 - La teoría de la planificación fiscal. Los criterios para la optimización del coste fiscal. Evasión y Elusión Fiscal. La eficiencia en la gestión pública. Tema 3 - Las llamadas Economías de Opción y el Fraude Fiscal según el artículo 15 Ley General Tributaria Tema 4 - El Motivo Económico Válido como elemento esencial Tema 5 - La Planificación y la Elusión Fiscal en el ámbito de la internacionalización y globalización de los negocios 2. Bloque temático: El análisis de los dos principales impuestos directos, desde el punto de vista de su coste para el sujeto pasivo - Objetivos: Sistematización y Comprensión analítica de los esquemas de liquidación de ambas figuras impositivas, desde la perspectiva española, y análisis de determinados capitulos particulares - Contenidos: Tema 6 - Identificación de los factores clave que inciden en alcanzar un mayor/menor coste en el ámbito del IRPF. Alternativas de planificación Tema 7 - La optimización de las Rentas del Trabajo: Remuneraciones Dinerarias vs. Remuneraciones en Especie. Tema 8 - La optimización de las Rentas Inmobiliarias: Análisis de las alternativas existentes. La toma de decisiones en las inversiones y el factor tributario Tema 9 - El llamado Efecto Impositivo en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades. Fiscalidad vs Contabilidad Tema 10 - Límites, Fases y Factores claves a considerar en la planificación del Impuesto sobre Sociedades Tema 11 - Empresario individual vs. Empresario societario 3. Bloque temático: El modelo de los grupos multinacionales para la deslocalización de resultados - Objetivos: Familiarización con las prácticas corrientes de aplicación y conocimiento de la evolución y sofisticación de las mismas - Contenidos: Tema 12 - El modelo de los grupos multinacionales. Sus planteamientos iniciales y su evolución hasta las practicas actuales. Elusiones y Normas anti-Abuso. Tema 13 - Las sociedades tenedoras de acciones ¿ Sociedades Holding como elementos esenciales del modelo Tema 14 - Los Convenios y Tratados Internacionales para evitar la doble tributación y la planificación fiscal. El Withholding Tax y el concepto del Total Tax Contribución (TTC) Tema 15 - La deslocalización de beneficios: Royalties, Intereses y Dividendos Tema 16 - La deslocalización de beneficios: Subsidiarias y Sucursales. 4. Bloque temático: Los retos planteados por las pràcticas actuales de las multinacionales - Objetivos: Revisión de las consecuencias y los riesgos inherentes a tales practicas singulares y desarrollo de casos prácticos - Contenidos: Tema 17 - Los Establecimientos Permanentes como elementos de la Planificación Fiscal internacional Tema 18 - El modelo del commissionaire. El Caso Dell. Modelos actuales de los distintos grupos MNC¿s Tema 19 - El proyecto BEPS y las Medidas de la UE. La Directiva 2018/822 de la UE. Tema 20 - Los retos que plantea la economía digital. La necesaria adaptación de los sitemas tributarios y su armonización. Vislumbrar la futura fiscalidad. Tema 21 - Desarrollo de Casos prácticos (a plantear a lo largo de las distintas sesiones) Tema 22 - Desarrollo practico de varias aproximaciones al Caso del Examen. 2. Planning de los bloques tematicos 1. Bloque temático: La Teoría de la Planificación Fiscal - Objetivos: Familiarización con la terminología de aplicación y reconocimiento de las claves a tener en consideración en las actuales circunstancias. - Contenidos: Tema 1 - Los aspectos claves de la realidad socio-económica del siglo XXI y su incidencia en los ámbitos de conocimiento y práctica del asesoramiento tributario. Tema 2 - La teoría de la planificación fiscal. Los criterios para la optimización del coste fiscal. Evasión y Elusión Fiscal. La eficiencia en la gestión pública. Tema 3 - Las llamadas Economías de Opción y el Fraude Fiscal según el artículo 15 Ley General Tributaria Tema 4 - El Motivo Económico Válido como un elemento esencial para la calificación Tema 5 - La Planificación y la Elusión Fiscal en el ámbito de la internacionalización y globalización de los negocios 2. Bloque temático: El análisis de los dos principales impuestos directos, desde el punto de vista de su coste para el sujeto pasivo - Objetivos: Sistematización y Comprensión analítica de los esquemas de liquidación de ambas figuras impositivas, desde la perspectiva española, y análisis de determinados capítulos particulares - Contenidos: Tema 6 - Identificación de los factores clave que inciden en alcanzar un mayor/menor coste en el ámbito del IRPF. Alternativas de planificación Tema 7 - La optimización de las Rentas del Trabajo: Remuneraciones Dinerarias vs. Remuneraciones en Especie. Tema 8 - La optimización de las Rentas Inmobiliarias: Análisis de las alternativas existentes. La toma de decisiones en las inversiones y el factor tributario Tema 9 - El llamado Efecto Impositivo en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades. Fiscalidad vs Contabilidad Tema 10 - Límites, Fases y Factores claves a considerar en la planificación del Impuesto sobre Sociedades Tema 11 - Empresario individual vs. Empresario societario 3. Bloque temático: El modelo de los grupos multinacionales para la deslocalización de resultados - Objetivos: Familiarización con las prácticas corrientes de aplicación y conocimiento de la evolución y sofisticación de las mismas - Contenidos: Tema 12 - El modelo de los grupos multinacionales. Sus planteamientos iniciales y su evolución hasta las practicas actuales. Elusiones y Normas anti-Abuso. Tema 13 - Las sociedades tenedoras de acciones ¿ Sociedades Holding como elementos esenciales del modelo Tema 14 - Los Convenios y Tratados Internacionales para evitar la doble tributación y la planificación fiscal. El Withholding Tax y el concepto del Total Tax Contribución (TTC) Tema 15 - La deslocalización de beneficios: Royalties, Intereses y Dividendos Tema 16 - La deslocalización de beneficios: Subsidiarias y Sucursales. 4. Bloque temático: Los retos planteados por las pràcticas actuales de las multinacionales - Objetivos: Revisión de las consecuencias y los riesgos inherentes a tales practicas singulares y desarrollo de casos prácticos - Contenidos: Tema 17 - Los Establecimientos Permanentes como elementos de la Planificación Fiscal internacional Tema 18 - El modelo del commissionaire. El Caso Dell. Modelos actuales de los distintos grupos MNC¿s Tema 19 - El proyecto BEPS y las Medidas de la UE. La Directiva 2018/822 de la UE . Tema 20 - Los retos que plantea la economía digital. La necesaria adaptación de los sitemas tributarios y su armonización. Vislumbrar la futura fiscalidad. Tema 21 - Desarrollo de Casos prácticos (a plantear a lo largo de las distintas sesiones) Tema 22 - Desarrollo practico de varias aproximaciones al Caso del Examen

Las clases se desarrollan en base a la explicación del profesor del tema de referencia, con el planteamiento de casos/conceptos para el debate entre los participantes, quienes deberán argumentar sus opiniones, planteando y analizando jurisprudencia, si fuera el caso, y la resolución de ejercicios prácticos cara al examen final de evaluación.
Se plantean clases de explicación de contenidos (60%) pero con orientación eminentemente práctica, con la resolución de casos prácticos (40%), sobre todo a partir del Bloque Temático 2, con énfasis específico en el llamado"caso del examen".
Resulta de la máxima importancia la presencia activa de los alumnos a las clases
El profesor, a través de la web de la asignatura:
- Indicará lecturas previas a la sesión de clase de los documentos colgados en la web de la asignatura
- Reforzará las ideas-fuerza de clases anteriores.
- Planteará tests de conocimiento, en la clase, de conceptos ya explicados para evaluar el grado de asimilación y para permitir una evaluación continuada del alumno
- Planteará casos prácticos para entregar en la sesión siguiente, resueltos
- Divulgará casos prácticos ya resueltos para la familiarización de los participantes y su aprendizaje a nivel particular.

Básica:
Se recomienda atender a las clases con la LGT y los Textos Refundidos de los principales Impuestos españoles, asi como con el Modelo de Tratado Internacional para Evitar la doble Imposición de la OCDE

Bibliografía o material complementario:
Durante el desarrollo de las sesiones el profesor indicará lecturas de actualidad relacionadas con los asuntos tratados o a tratar.

Grupo	Profesor	Departamento
Master in International Sports Law Practice LSP21	Siro Arias Fernández	Derecho