Tributación Directa de las Personas Físicas (2215.YR.009893.2)

Datos generales

Tipo:	OPT	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Master in International Sports Law Practice LSP21	Miguel Gonzalez Garcia	Derecho	ESP

Se recomienda que los alumnos de la asignatura tengan un conocimiento básico de la tributación directa vigente en la actualidad. Especialmente se recomienda conocimientos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

También es altamente recomendable tener conocimientos generales sobre la parte general del Derecho Tributario Español.

Las horas que se indican a continuación son orientativas:

Horas presenciales: 24 horas divididas en 12 sesiones de dos horas.
- Sesiones expositivas: 10 horas
- Sesiones participativas: 14 horas
Horas de trabajo autónomo: 34 horas
Horas de atención individualizada: Vía mail preferentemente.

El sistema tributario está compuesto por diversas figuras (impuestos mayoritariamente) que, aunque independientes y con especificidades propias, están entrelazadas y estrechamente relacionadas entre sí. La presente asignatura se centra en la tributación directa de dicho sistema que recae sobre las PERSONAS FÍSICAS. Concretamente en la tributación sobre el capital o riqueza que en nuestro ordenamiento se plasma en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

Así, la presente asignatura pretende completar los conocimientos previos del alumno sobre el IRPF abordando el resto de las principales figuras de tributación directa existentes relacionándolas constantemente con el mismo. Por eso, a lo largo de la asignatura también se repasará sucintamente el principal impuesto sobre la renta.

La asignatura pretende dar una visión panorámica del IP y del ISD. También repasar sucintamente los principales aspectos del IRPF. Concretamente sus objetivos son::

ESPECÍFICOS
- Conocer y saber aplicar a casos concretos la regulación de los Impuestos sobre el Patrimonio y sobre Sucesiones y Donaciones.
- Ser capaz de realizar con soltura autoliquidaciones tanto del IP como del ISD.
- Análisis de las principales problemáticas existentes en el IP y el ISD. Abordar los supuestos más usuales que se dan en la práctica.
- Tener una visión crítica de la regulación actual del IP y del ISD así como de la posible evolución de la misma.
- Abordar la tributación de la Empresa Familiar de manera integral desde la perspectiva de los dos impuestos tratados en la presente asignatura.
- Adquirir conocimientos sobre la tributación de la Empresa Familiar inmobiliaria. Con especial detenimiento en las empresas arrendadoras y promotoras.

GENERALES
- Conocer y saber usar el lenguaje jurídico tributario.
- Saber ubicar el IP y el IDS en el marco del derecho tributario especial así como conocer su relación con el resto de figuras tributarias
- Adquirir rigor en el análisis de textos jurídicos tributarios y tener soltura en el manejo de la doctrina administrativa y la jurisprudencia tributaria.
- Solidificar el conocimiento de la relación entre el derecho tributario especial y el derecho tributario general que rige todos los procedimientos relacionados con los impuestos objeto de la presente asignatura.
- Repasar los principales aspectos del IRPF. Calificació e integración de rentas. Determinación de bases imponibles y liquidables.

1. BLOQUE I: IP 1.- Naturaleza, objeto y principales características del impuesto 2.- Cesión del impuesto a las CCAA y cesión de competencias normativas. - Puntos de conexión. - Comparativa diferentes regulaciones de las CCAA 3.- Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y demás elementos configuradotes del impuesto. 4.- Reglas de valoración de los activos y pasivos que conforman la base imponible del impuesto. 5.- Breve recorrido sobre las exenciones del impuesto 6.- Cálculo del impuesto (base liquidable, cuota íntegra, límite de cuota y bonificaciones) 7.- Gestión del IP (compartida Estado, CCAA). 8.- Profundización exenciones empresa familiar. (Doctrina administrativa y Jurisprudencia). - Negocio individual - Participaciones en entidades - Entidades de mera tenencia de bienes o valores - Cómputo de participación en el capital de la entidad - Requisitos de remuneración - Preceptos del RD 1704/1999, de 5 de noviembre. - Empresas y negocios inmobiliarios. Arrendamiento de inmuebles.

2. BLOQUE II: ISD 1.- Naturaleza, objeto y principales características del impuesto 2.- Cesión del impuesto a las CCAA y cesión de competencias normativas. - Puntos de conexión y su problemática - Breve comparativa regulación de las CCAA 3.- Hecho imponible, sujeto pasivo, Base Imponible y demás elementos configuradotes del impuesto. - Elementos especiales adquisiciones mortis causa - Elementos especiales adquisiciones inter vivos 4.- Cálculo del impuesto (base liquidable, cuota íntegra, patrimonio preexistente y bonificaciones). 5.- Especial estudio de las Reducciones del Impuesto y de la determinación de la Base Liquidable del ISD - Reducciones Estatales - Reducciones establecidas por Cataluña - Hincapié en las diferencias entre una y otra regulación. 6.- Normas especiales de liquidación. Relación de la normativa tributaria con la normativa Civil. 7.- Instituciones propias de Derecho Civil Catalán y su tratamiento fiscal (donaciones mortis causa, situaciones de convivencia mutua, pactos sucesorios ¿heretaments¿ etc.¿ 8.- Gestión del Impuesto 9.- Profundización exenciones empresa familiar. (Doctrina administrativa y Jurisprudencia). - Negocio individual - Participaciones en entidades - Entidades de mera tenencia de bienes o valores - Cómputo de participación en el capital de la entidad - Requisitos de remuneración - Empresas y negocios inmobiliarios. Arrendamiento de inmuebles.

3. BLOQUE III. EMPRESA FAMILIAR 1.- Tratamiento de las exenciones de empresa familiar - Relación entre la regulación de ambos tributos. 2.- Resolución de casos avanzados de exenciones y reducciones empresa familiar - Concepto se entidad patrimonial o de mera tenencia de bienes. Casuística. - Determinación de qué elementos o valores se deben considerar afectos o no. Art 29 IRPF, matizado por artículo 6 del RD1704/1999. - Afectación sobrevenida por estar cubiertos por reservas de actividad económica. - Diferenciación entre la aplicación de la afectación sobrevenida para determinar si la sociedad es patrimonial o no y no para determinar el % de fondos propios con derecho a la exención. Doctrina de la DGT. - Requisito de remuneración más funciones directivas - Cálculo del mismo. - Casos en que haya más de una empresa con derecho a exención del IP o IDS - Cumplimiento en cualquier miembro del grupos de parentesco - Acreditación de funciones directivas - Tratamiento de la problemáticas que se dan en mayor medida en la práctica - Desafectación de bienes - Inicio de actividad (especial referencia a sociedades inmobiliarias) - Sociedades holding. - Doctrina y Jurisprudencia sobre la materia (diferencias interpretaciones estatales y autonómicas). 3.- Casos avanzados sobre sociedades de arrendamiento de inmuebles. - Requisitos de empleado y local material y no meramente formal. - Análisis de la normativa laboral para aplicar a las reducciones y exenciones de la empresa familiar - Caracterización de la relación laboral. Jurisprudencia del TS - Estatuto de los Trabajadores - Normativa de la Seguridad Social (DA 27). - Supuestos en que el empleado es a la vez socio i/o directivo i/o miembro del consejo de administración. - Comuneros o titulares de negocios individuales no pueden mantener una relación laboral con ellos mismos. Casos extremos. Supuestos y doctrina DGT y jurisprudencia. 4.- Posicionamiento de la Administración ante la diversa problemática del impuesto.

Sin olvidar el rigor académico y la necesaria exposición teórica de los contenidos de la asignatura; la misma se prevé eminentemente práctica. A través de ejemplos, la exposición de casos y la resolución de supuestos se quiere abordar la regulación del IP y del ISD así como su casuística y sus principales vicisitudes. De la misma manera el repaso del IRPF se hará exclusivamente de forma práctica.

Se pretende abordar los impuestos mediante ejemplos prácticos lo más cercanos posibles a la realidad y que permitan al estudiante adquirir un bagaje de conocimientos que sean de directa aplicación a su futura actividad profesional.

Todo conocimiento tributario resulta complejo y, por tanto, requiere de un trabajo personal de asimilación, relación y asentamiento de conceptos. Por ello, dado la brevedad de las sesiones disponibles, se requiere del estudiante un trabajo personal tanto previo como posterior a cada sesión. Por eso, se planteará al final de varias sesiones una relación de casos prácticos que serán resueltos y discutidos en la siguiente sesión. Se recomienda la preparación y resolución previa de los mismos para una mayor asimilación y mejor aprendizaje. .

Además se valorará muy positivamente la participación en clase tanto en la resolución de casos prácticos como en la formulación de preguntas y en la expresión de opiniones.

Actividades de evaluación

La edición de toda la bibliografía es la última publicada.

- Memento práctico Sucesiones y Transmisiones. Ed. Francis Lefebvre, Madrid.
- Todo Fiscal. Ed CISS Grupo Wolters Kluwer, Valencia.
- Manual práctico Renta. Ed Agencia Tributaria. Ministerio de Hacienda, Madrid.
- Memento práctico Todo Fiscal. Ed. Francis Lefebvre, Madrid.
- Gabinete Jurídico del CEF, IRPF e IP normativa estatal y autonómica. Ed. Ediciones CEF, Madrid
- Gabinete Jurídico del CEF, ISD y TPyAJD normativa estatal y autonómica. Ed. Ediciones CEF, Madrid.

También, la normativa vigente de los tributos tratados en la asignatura, consultas de la Dirección General de Tributos y resoluciones y jurisprudencia sobre los mismos.

Grupo	Profesor	Departamento
Master in International Sports Law Practice LSP21	Miguel Gonzalez Garcia	Derecho