Derecho Fiscal I

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
	Miró Ayats Vergés	Derecho	ESP

3. Tomar decisiones / Emitir juicios en situaciones complejas
9. Autonomía, independencia, iniciativa, proactividad

Contenidos

1. Introducción. La intervención del Estado en la economía 1. La intervención del Estado en la economía: Justificación doctrinal y legal. 2. El instrumento jurídico de la intervención del Estado en la economía: Los Presupuestos Generales del Estado: ingresos y gastos. 3. Los tributos: Principios constitucionales y principios legales en su aplicación.
2. La estructura y los elementos básicos de los tributos 1. Elemento objetivo 2. Elemento subjetivo 3. Elemento técnico procedimental 4. Elemento temporal
3. La presión fiscal en España 1. Introducción al sistema fiscal español: Análisis jurídico y económico de los distintos tributos existentes. Tributos directos e indirectos
4. La globalización de la tributación: problemas, consecuencias y soluciones 1. Introducción: Los problemas de la existencia de distintas soberanías tributarias. La determinación del domicilio fiscal. 2. Las competencias tributarias de la Unión Europea: Los límites directos e indirectos a la capacidad tributaria de los Estados. 3. La distribución de competencias tributarias en los Estados descentralizados: Introducción al federalismo fiscal: Sus implicaciones en el Estado de las Autonomías español. Distribución de competencias Estado/CCAA/Diputaciones Forales. 4. El papel de los entes locales en la distribución de la carga tributaria.
5. Figuras e instituciones esenciales del derecho tributario 1. Los criterios de interpretación de las normas tributarias: La dialéctica entre interpretación jurídica y económica del hecho imponible. 2. La dialéctica entre los principios de legalidad y capacidad económica: Las normas de cierre del ordenamiento tributario: economía de opción, fraude de ley, conflicto en la aplicación de la norma, negocio simulado. 3. La aplicación temporal de las normas tributarias: La retroactividad. 4. La prescripción de las obligaciones tributarias. 5. Derechos y obligaciones de los contribuyentes. Potestades administrativas para la exacción de los tributos.
6. Introducción a los procedimientos tributarios 1. Introducción al procedimiento de gestión: las autoliquidaciones tributarias. 2. Introducción al procedimiento de inspección. 3. Introducción al procedimiento de recaudación. 4. Introducción al régimen sancionador. 5. Introducción a los recursos tributarios: La reclamación económico administrativa y la suspensión de la ejecutividad.

1. Introducción. La intervención del Estado en la economía

1. La intervención del Estado en la economía: Justificación doctrinal y legal.
2. El instrumento jurídico de la intervención del Estado en la economía: Los Presupuestos Generales del Estado: ingresos y gastos.
3. Los tributos: Principios constitucionales y principios legales en su aplicación.

2. La estructura y los elementos básicos de los tributos

1. Elemento objetivo
2. Elemento subjetivo
3. Elemento técnico procedimental
4. Elemento temporal

3. La presión fiscal en España

1. Introducción al sistema fiscal español: Análisis jurídico y económico de los distintos tributos existentes. Tributos directos e indirectos

4. La globalización de la tributación: problemas, consecuencias y soluciones

1. Introducción: Los problemas de la existencia de distintas soberanías tributarias. La determinación del domicilio fiscal.
2. Las competencias tributarias de la Unión Europea: Los límites directos e indirectos a la capacidad tributaria de los Estados.
3. La distribución de competencias tributarias en los Estados descentralizados: Introducción al federalismo fiscal: Sus implicaciones en el Estado de las Autonomías español. Distribución de competencias Estado/CCAA/Diputaciones Forales.
4. El papel de los entes locales en la distribución de la carga tributaria.

5. Figuras e instituciones esenciales del derecho tributario

1. Los criterios de interpretación de las normas tributarias: La dialéctica entre interpretación jurídica y económica del hecho imponible.
2. La dialéctica entre los principios de legalidad y capacidad económica: Las normas de cierre del ordenamiento tributario: economía de opción, fraude de ley, conflicto en la aplicación de la norma, negocio simulado.
3. La aplicación temporal de las normas tributarias: La retroactividad.
4. La prescripción de las obligaciones tributarias.
5. Derechos y obligaciones de los contribuyentes. Potestades administrativas para la exacción de los tributos.

6. Introducción a los procedimientos tributarios

1. Introducción al procedimiento de gestión: las autoliquidaciones tributarias.
2. Introducción al procedimiento de inspección.
3. Introducción al procedimiento de recaudación.
4. Introducción al régimen sancionador.
5. Introducción a los recursos tributarios: La reclamación económico administrativa y la suspensión de la ejecutividad.

Relación de Actividades con Contenidos

	1	2	3	4	5	6
Examen
Evaluación contínua

Metodología

Metodología de enseñanza-aprendizaje: clase magistral, estudio de casos y resolución de ejercicios/problemas.

Modalidades enseñanza: Clase teórica y clase práctica.

Para el seguimiento de las clases por parte de los alumnos, se dispondrá en la plataforma Moodle la web de la asignatura con todo el material de la asignatura. Es imprescindible asistir a clase y realizar los ejercicios y prácticas propuestas.

Descripción	%
Examen	85
Evaluación contínua	15

Criterios de evaluación

El sistema de calificación se basa en la puntuación de diversos casos prácticos efectuados durante el curso (potenciándose así la evaluación continuada) así como de las intervenciones en clase, ya sea durante las propias clases magistrales o bien durante el análisis y resolución de los casos prácticos. Ello implica que necesariamente los alumnos deberán acudir a clase previo estudio del material docente puesto a su disposición. En consecuencia se valorará la participación activa en clases teóricas y prácticas.

Las actividades propuestas estarán disponibles durante el curso académico en la web de asignatura.

Asimismo la calificación se basará en un examen final de la asignatura. El mismo estará compuesto por dos partes. Una primera parte que constará de 50 peguntas tipo test, que será eliminatorio, de tal modo que si no se supera esta primera parte el examen se considerará suspendido, obteniendo como calificación final el resultado exclusivo la parte test. Se entenderá superada esta parte si se responden correctamente 25 preguntas test. Las respuestas incorrectas no restan. La pregunta test que no se resuelva de forma correcta en su integridad no se considerará correcta. Las pregunta tipo test pueden tener una o mas respuestas correctas.

La segunda parte del examen final estará compuesta por diez preguntas cortas. Las preguntas cortas serán de tipo teórico o práctico (para verificar la capacidad de aplicación de los conocimientos teóricos a situaciones reales), de tal modo que podrían consistir en la resolución de un supuesto práctico.

Aquel alumno que no supere:
1. la asignatura en CONVOCATORIA ORDINARIA por no asistir a clase, no realizar las actividades propuestas o por copiarlas, no podrá superar la asignatura en CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA, por tanto, deberá cursar de nuevo la misma realizando debidamente las actividades propuestas de manera específica por el profesor.
2. el nivel de competencias exigido, podrá pasar de curso siempre que tenga la asignatura aprobada, pero no podrá realizar el trabajo final de Grado, sin haber adquirido los niveles de competencias requeridos durante el Grado.

Bibliografía

Bibliografía básica:

Código Tributario, ed. 2010.
Debe incluir Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT)

CORONA, JF.; DIAZ, A. (2003) Introducción a la Hacienda Pública. Barcelona: Ariel

BUSTOS GISBERT, A. (2007) Lecciones de Hacienda Pública. Madrid: Colex

PÉREZ ROYO, F.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General,19 ed., Civitas, Madrid, 2010.

CALVO ORTEGA, Derecho Tributario (Parte General), Civitas, 2010.

FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Financiero Español, última edic., Marcial Pons.

MARTÍN QUERALT, J; LOZANO SERRANO, C; CASADO OLLERO, G; TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Financiero y Tributario., última edición, Tecnos, Madrid, 2010.

MENÉNDEZ MORENO, A.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra, última ed., Lex Nova, Valladolid, 2010.

CALERO, ESCRIBANO y NAVAS, Leyes del Ordenamiento Financiero y Tributario Español, Tecnos, Madrid, 2010.

Memento Procedimientos Tributarios 2009-2010 - VV. AA. Ed. Francis Lefbvre.

Bibliografía o material complementario:

PALACO TABOADA, C. coordinador (2004) Comentario sistemático a la nueva Ley General Tributaria. Madrid: Editorial Centros de Estudios Financieros

HUESCA BOADILLA, R. coordinador (2004) Comentarios a la nueva Ley General Tributaria. Pamplona: Thomson Aranzadi

Normativa complementaria

Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA)

Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales

Real Decreto 2063/2004 de 15 de octubre, Reglamento General del Régimen Sancionador Triburtario

Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, Reglamento General de Recaudación

Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, Reglamento de Revisión en vía administrativa

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de Gestión e Inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (Reglamento de Gestión e Inspección)

Páginas web

Agencia Estatal de Administración Tributaria: www.aeat.es

Ministerio de Economía y Hacienda: www.meh.es

Instituto de Estudios Fiscales: www.ief.es

Departament d¿Economia i Finances. Generalitat de Catalunya: www.gencat.net/economia/index.html

Consell Tributari de Barcelona: www.bcn.cat/hisenda/es/informacio_conselltributari.html

Boletín Oficial del Estado: www.boe.es

Tribunal Constitucional: www.tribunalconstitucional.es

Bases de datos tributarias: Normacef , Westlaw y Vialex.

Tipo:	OB	Curso:	2	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Derecho Fiscal I (GED70090)

Datos generales

Tipo:

Curso:

Periodo:

Créditos ECTS:

Profesorado:

Distribución de la carga de trabajo

Contribución de la asignatura al programa

Objetivos de aprendizaje de la asignatura

Competencias

Relación de Actividades con Competencias