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Derecho Fiscal IV (GED70277)

Datos generales

Tipo:

OB

Curso:

4

Periodo:

S semestre

Créditos ECTS:

3 ECTS

Profesorado:

Grupo Profesor Departamento Idioma
Estefania Riera Hernández Derecho ESP

Conocimientos previos

No se exigen.

Distribución de la carga de trabajo

Actividades formativas propuestas:
-Presenciales: 40% de los créditos
-Dirigidas: 30% de los créditos
-Autónomas: 30% de los créditos

Contribución de la asignatura al programa

Esta asignatura de Fiscal IV da continuidad al Área Tributaria que hay dentro del programa y en ella, se hace la integración y cierre de conocimientos que permitirán al estudiante adentrarse en el aspecto tributario de las empresas, desde un enfoque a las leyes reguladoras de los principales tributos, tanto en el ámbito directo como indirecto, del sistema tributario español. Ello es relevante ya que hoy en día es importante tener conocimientos empresariales, tanto económicos y financieros como tributarios, a efectos de poder ofrecer un asesoramiento completo en el marco de su profesión.

Objetivos de aprendizaje de la asignatura

El alumno será capaz de:

Interpretar, asesorar y efectuar las autoliquidaciones.
Aplicar la normativa correspondiente a las figuras tributarias propias de la imposición indirecta, concretamente: Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Competencias

5. Capacidad de aprendizaje permanente (lifelong learning ability, aprender a aprender)
2. Aplicar los conocimientos para lograr resultados
17. Orientación al servicio

Contenidos

1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

PRIMERA PARTE: ELEMENTOS TRIBUTARIOS

1) Introducción

1.1 Naturaleza
1.2 Relación de hechos imponibles
1.3 Ámbito de aplicación territorial

2) Entregas de bienes y prestaciones de servicios

2.1 Hecho imponible
2.1.1 Definición y conceptos relacionados
2.1.2 Supuestos de no sujeción

2.2 Exenciones
2.2.1 En operaciones interiores. Especial referencia a operaciones financieras e inmobiliarias
2.2.2 En exportaciones
2.2.3 En entregas destinadas a otro Estado miembro

2.3 Lugar de realización del hecho imponible
2.3.1 Entregas de bienes
2.3.2 Prestación de servicios

2.4 Devengo

2.5 Base imponible
2.5.1 Regla general
2.5.2 Reglas especiales

2.6 Sujetos pasivos
2.6.1 Sujetos pasivos. Inversión del sujeto pasivo
2.6.2 Responsables
2.6.3 Repercusión del impuesto

2.7 Tipos impositivos
2.7.1 Tipo general
2.7.2 Tipos reducidos

3) Operaciones intracomunitarias de bienes

3.1 Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
3.1.1 Definición y conceptos relacionados. Hecho imponible
3.1.2 Lugar de realización.
3.1.3 Devengo
3.1.4 Base imponible
3.1.5 Sujetos pasivos

3.2 Entregas exentas a otros estados de la Unión Europea.

3.3 Transportes intracomunitarios de mercancías.

4) Importaciones de bienes

4.1 Hecho imponible: definición y conceptos relacionados

4.2 Exenciones

4.3 Devengo

4.4 Base imponible

4.5 Sujetos pasivos
4.5.1 Sujetos pasivos
4.5.2 Responsables


SEGUNDA PARTE: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

1) Introducción

1.1 Esquema liquidatorio
1.2 Plazos de presentación

2) Deducciones

2.1 Requisitos generales de deducibilidad de las cuotas soportadas
2.1.1 Subjetivos
2.1.2 Formales
2.1.3 Temporales
2.1.4 De afectación
2.1.5 Cuotas no deducibles.
2.1.6 Operaciones que originan el derecho a la deducción.

2.2 Regla de prorrata
2.2.1 Cálculo de la prorrata
2.2.2 Prorrata provisional y definitiva
2.2.3 Regularización de deducciones por bienes de inversión


2.3 Prorrata especial

2.4 Régimen de deducciones en sectores diferenciados

2.5 Autoconsumos "internos"

2.6 Deducción de cuotas soportadas con anterioridad al comienzo de la actividad

3) Devoluciones

3.1 Caso general

3.2 A exportadores en régimen comercial y otros operadores económicos

3.3 A exportadores en régimen de viajeros

3.4 A empresarios y profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto



TERCERA PARTE: OBLIGACIONES FORMALES

1) Obligaciones en materia de facturación
2) Obligaciones contables y registrales

2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. Introducción
- Naturaleza del Impuesto
- Modalidades
- Normas comunes a las tres modalidades
- Compatibilidades e incompatibilidades

2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
- Hecho Imponible y Exenciones
- Relaciones con IVA
- Base Imponible
- Tipos Impositivos
- Transmisión de los valores del art. 108 de la LMV (Ley 24/1988)

3. Operaciones Societarias
- Hecho Imponible y exenciones
- Otros elementos del hecho imponible

4. Actos Jurídicos Documentados
- Hecho Imponible y exenciones
- Cuota fija y cuota variable
- Requisitos para la exigencia de la cuota variable

5. Planteamiento general de las exenciones
- Devengo
- Lugar de realización
- Comprobación de valores
- Gestión del Impuesto

Relación de Actividades con Contenidos

1 2
Resolución de supuestos prácticos:    
Participación en clase    
Pruebas periódicas    
Examen final    

Metodología

Metodología de enseñanza-aprendizaje: Lección magistral, estudio de casos, análisis de criterios interpretativos de la Administración Tributaria y Tribunales, y resolución de ejercicios.

Modalidades de enseñanza:
Clases magistrales explicativas: explicación de contenidos del contenido
Clases presenciales prácticas: argumentación y resolución de casos prácticos

Evaluación

Actividades de evaluación

Descripción %
Resolución de supuestos prácticos: 10
Participación en clase 5
Pruebas periódicas 15
Examen final 70

Criterios de evaluación

La asistencia a clase es imprescindible para poder superar la asignatura. En este caso se considera también imprescindible la asistencia a los despachos y empresas

Aquel alumno que no supere:
1. la asignatura en CONVOCATORIA ORDINARIA por no asistir a clase, no realizar las actividades propuestas o por copiarlas, no podrá superar la asignatura en CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA, por tanto, deberá cursar de nuevo la misma realizando debidamente las actividades propuestas de manera específica por el profesor.
2. el nivel de competencias exigido, podrá pasar de curso siempre que tenga la asignatura aprobada, pero no podrá realizar el trabajo final de Grado, sin haber adquirido los niveles de competencias requeridos durante el Grado.

Bibliografía

Bibliografía básica:

Normativa vigente de ambos tributos, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Compilación de consultas de la Dirección General de Tributos, resoluciones y sentencias entregadas en las sesiones.


Bibliografía o material complementario:

Memento Práctico IVA 2013. Ediciones Francis Lefebvre, Madrid 2013

Berché Moreno, Eduardo; Trapé Viladomat, Montserrat; Tejedor Ruiz, Carlos; García Ferrer, Juan; Martín Pérez, José; Ramírez García, David: Manual de Impuestos Indirectos y Haciendas Locales. Editorial CISS, Valencia, 2000

Abella Poblet, Enrique: "Manual del IVA". Ed. La Ley. El Consultor de los Ayuntamientos y Juzgados.Madrid.2006

Bunes Ibarra, Jose Manuel; Sánchez Gallardo, Francisco Javier: ¿IVA.GUIAS¿.-Ed. CISS.2006

Cabrera Fernandez, José Manuel. ¿Todo IVA¿. Ed. CISS.2006


Horarios y secciones

Grupo Profesor Departamento
Estefania Riera Hernández Derecho

Horario

Jueves 3/9/2015 de 16:00 a 19:00.

Del 1/2/2016 al 6/5/2016:
Cada lunes de 12:30 a 14:00. (Excepto: 22/2/2016, 21/3/2016 y 28/3/2016)
Cada viernes de 8:30 a 10:00. (Excepto: 12/2/2016 y 25/3/2016)

Viernes 3/6/2016 de 16:00 a 19:00.

Viernes 8/7/2016 de 16:00 a 19:00.