Derecho Fiscal (BBA70001)

Datos generales

Tipo:	OB	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Sec: A	Diana Ferrer Vidal	Derecho	CAT

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Sec: B	Emma Martinez Hernandez	Derecho	ESP

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Sec: C	Jordi Masquef Creus	Derecho	CAT
Sec: C	Diana Ferrer Vidal	Derecho	CAT

Distribución de la carga de trabajo:
Sesiones expositivas: 15 horas
Sesiones participativas: 15 horas
Trabajo autónomo: 50 horas
Tutoría / feedback: 3 horas

La asignatura Sistema Tributario (Derecho II) permite tener una aproximación a la realidad tributaria del mundo empresarial. Durante el curso se introducirán los conceptos tributarios básicos que permitirán al alumno entender la importancia que supone para una empresa tener una política fiscal adecuada. Una vez superada esta asignatura, el alumno estará en disposición de estudiar con mayor profundidad el sistema tributario español.

Una vez cursada la materia, los alumnos conocerán los conceptos generales del Derecho Tributario, así como el sistema fiscal español. Asimismo, queremos que tengan una mínima visión internacional de la fiscalidad y que entiendan que un residente fiscal puede obtener rentas de un país en el que no reside. ¿Cómo y dónde tributan estas rentas?

Derivados de estos objetivos globales, a lo largo del curso se abordarán una serie de objetivos específicos vinculados a desarrollar determinadas competencias:
- Enmarcar el Derecho Tributario dentro del ordenamiento jurídico español y distinguir los conceptos tributarios básicos (hecho imponible, renta no sujeto, renta exenta, etc.)
- Identificar la diferencia entre la tributación de los residentes y los no residentes.
- Saber cuándo una persona física y jurídica es residente fiscal.
- Entender la importancia de los convenios bilaterales para evitar la doble imposición que firman los países. Nos basamos en el modelo de convenio de la OCDE.
- Entender cómo tributan las rentas obtenidas en diferentes países. Concepto de tributación compartida. Concepto de establecimiento permanente.
- Entender cuándo puede producirse doble imposición y qué mecanismos existen para evitarla
- Respecto al impuesto sobre sociedades, deberán comprender todos los aspectos que componen el esquema de liquidación (ajustes extracontables a la base imponible y deducciones a la cuota).
- Reconocer todos los rendimientos que componen la declaración del IRPF y ser capaces de hacer una declaración de la renta con un nivel medio de dificultad.
- En cuanto a la tributación indirecta, el alumno deberá poder distinguir las operaciones básicas gravadas con IVA e identificar las operaciones interiores, las intracomunitarias y las internacionales.

3. Ser capaz de tomar decisiones y/o emitir juicios en situaciones complejas

5. Tener la capacidad de aprendizaje permanente (lifelong learning ability, aprender a aprender)

1. Ser capaz de adquirir, comprender y estructurar los conocimientos de manera crítica

2. Ser capaz de aplicar los conocimientos para lograr resultados

1. Introducción al derecho tributario. Conceptos básicos Contenido y conceptos a estudiar: las fuentes del Derecho Tributario, los principios tributarios constitucionales, la finalidad de los impuestos, tipos de impuestos y conceptos tributarios básicos.

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) -Características principales del IRPF (hecho imponible, esquema liquidativo, sujeto pasivo, rentas exentas, etc.) -Base imponible (rendimiento del trabajo, del capital mobiliario, del capital inmobiliario, de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales) -Base liquidable -Cuota íntegra, líquida y diferencial (deducciones y retenciones)

3. Impuesto sobre sociedades (IS) -Esquema liquidativo -Ajustes extracontables: amortización, dotaciones por deterioro, dotaciones por insolvencias, leasings. -Deducciones y exenciones para evitar la doble imposición interna e internacional. -Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. -Liquidación completa del impuesto.

4. Impuesto sobre el valor añadido (IVA) -Características principales del IVA (naturaleza, hecho imponible, esquema liquidativo, tipo impositivo). -Operaciones interiores (entrega de bienes, prestación de servicios, base imponible, tipo impositivo, etc.) -Operaciones intracomunitarias (entregas y adquisiciones intracomunitarias) -Operaciones internacionales (exportaciones e importaciones)

5. Fiscalidad internacional - Diferencia entre la tributación de los residentes y los no residentes. Saber cuándo una persona física y jurídica es residente fiscal. - Convenios bilaterales para evitar la doble imposición que firman los países. Nos basamos en el modelo de convenio de la OCDE. - Tributación de las rentas obtenidas en diferentes países. Concepto de tributación compartida. Concepto de establecimiento permanente. - Cuándo puede producirse doble imposición y qué mecanismos existen para evitarla

Estudio teórico-práctico de la parte general del derecho tributario, así como del sistema fiscal español, haciendo hincapié en los impuestos relacionados más directamente con la actividad empresarial (básicamente, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido). No dejamos de lado el enfoque internacional de la materia, haciendo énfasis en aspectos claves como la residencia fiscal, la tributación compartida de determinadas rentas y la doble imposición.

Actividades de evaluación

Bibliografía básica:

Se recomienda seguir la asignatura con el libro escrito por algunos de los profesores que integran el Área de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de ESADE, ya que durante las sesiones se realizarán remisiones directas a dicho libro.
- Tratado sobre la imposición directa. Autores: Jaume Barril, Eduardo Berché, Diana Ferrer, Elena García de la Torre, Sebastià Piedra, Ramón Santos (directora de la obra: Diana Ferrer). Ed. JM Bosch. 3.ª edición.

Asimismo, estas son las leyes que se trabajarán, aunque su texto se colgará en la página web de la asignatura.
- Ley 27/2014, de 28 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.
- Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del impuesto sobre el valor añadido.
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.
  
Bibliografía o material complementario:
- Memento práctico fiscal 2015. Editorial Francis Lefebvre (es un material de consulta no obligatoria).

Grupo	Profesor	Departamento
Sec: A	Diana Ferrer Vidal	Derecho

Grupo	Profesor	Departamento
Sec: B	Emma Martinez Hernandez	Derecho

Grupo	Profesor	Departamento
Sec: C	Jordi Masquef Creus	Derecho
Sec: C	Diana Ferrer Vidal	Derecho