Fiscalidad Internacional (LAF70364)

Datos generales

Tipo:	OB	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	4 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
	Diana Ferrer Vidal	Derecho	ESP

Horas de contacto presenciales: 30 % ECTS
Horas de trabajo autónomo: 63% ECTS
Horas de atención individualizada: 7% ECTS

Esta asignatura contribuye al programa en la formación del participante en el área Tributaria. Desde la perspectiva internacional a partir de conocimientos adquiridos en otras asignaturas (especialmente Impuesto sobre Sociedades e IRPF) y permitiendo la toma de contacto con los Convenios para evitar la doble imposición y, de manera limitada y general, con la legislación tributaria de otros países, para ver como interaccionan entre sí en fenómenos como la doble imposición internacional y su eliminación, las nuevas tendencias en materia de fiscalidad internacional (BEPS, posición de los Estados ante la planificación fiscal agresiva...), etc.

El participante será capaz de:
- Comprender el Modelo de Convenio de la OCDE y los Convenios para evitar la doble imposición internacional
- Dominar la tributación de los no residentes en España.
- Conocer la fiscalidad de las inversiones españolas en el exterior.
- Conocer la fiscalidad internacional, las estrategias más comunes de estructuración de las inversiones internacionales y las tendencias actuales en la material (proyecto BEPS de la OCDE, proyectos contra la planificación fiscal agresiva)
- Aprender a aplicar en la práctica y de manera conjunta la normativa doméstica española, la normativa fiscal de otros países y los Convenios para evitar la doble imposición internacional en la resolución de los problemas habituales de operaciones o hechos imponibles con incidencia en diversas jurisdicciones.

1. Programa del curso 1. Introducción a la fiscalidad internacional y la tributación de no residentes. A) Aspectos generales. B) La doble imposición internacional. C) Breve referencia a la planificación fiscal internacional: fiscalidad de las inversiones en el exterior. D) Referencia a la incidencia del Derecho Comunitario. 2. Los Convenios para evitar la doble imposición. Los Comentarios al Modelo de Convenio de la O.C.D.E. A) Introducción al Modelo de Convenio de la OCDE. B) Tipología de rentas. C) Particularidades de algunos Convenios. D) El Instrumento Multilateral de la OCDE (Acción 15 BEPS). 3. Tributación de los no residentes en España. A) Introducción. B) Tipología de rentas y tipos de tributación. C) Incidencia del establecimiento permanente. D) Incidencia de los Convenios para evitar la doble imposición. 4. Fiscalidad de las inversiones españolas en el exterior. A) La deducción por doble imposición internacional. B) Incentivos fiscales a la internacionalización de las empresas españolas. C) Las ETVE D) Medidas antiabuso. 5. Planificación fiscal internacional. A) Conceptos básicos. B) La planificación fiscal internacional: - Modelo teórico. - Estrategias más comunes. - Perspectivas de futuro: los esfuerzos de las administraciones tributarias contra la planificación agresiva y el proyecto BEPS (Base Erosion & Profit Shifting) en el seno de la OCDE y las medidas antiabuso previstas por la Unión Europea

Clases teórico-prácticas:
- Repaso de todos los puntos del programa, siguiendo el material facilitado por el profesor (clases magistrales)
- Resolución y comentario en clase (presencial) de casos prácticos
- Entrega de trabajos/comentarios de texto sobre artículos o casos prácticos reales (trabajo a realizar en casa).

Actividades de evaluación

Normativa vigente:
- Ley de Impuesto sobre la Renta de los No Residentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Ley del Impuesto sobre Sociedades
- Modelo de Convenio de la OCDE y Comentarios al Modelo de Convenio
- Memento Práctico Fiscal. Ediciones Francis Lefebvre

Bibliografía complementaria:

- "Fiscalidad Internacional". Centro de Estudios Financieros. Sexta Edición. Dirección: Fernando Serrano Anton. ISBN: 978-84-454-2271-7
- "Manual de Fiscalidad Internacional". Instituto de Estudios Fiscales. Dirección: Teodoro Cordón Ezquerra. Colección: Manuales de la Escuela de la Hacienda Pública. ISBN (Obra completa): 978 84-8008-252-5
- "Todo Renta No Residentes" . Wolters Kluwer España, S.A. (CISS). Dirección: Néstor Carmona Fernández. ISBN : 978 84-9954-354-3
- "Derecho Fiscal Internacional". Marcial Pons. Elvira Pulido / Ramon Falcón y Tella. ISBN: 9788415948377

Grupo	Profesor	Departamento
	Diana Ferrer Vidal	Derecho