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Planificación Fiscal (LAF70365)

Datos generales

Tipo:

OB

Curso:

1

Periodo:

S semestre

Créditos ECTS:

4 ECTS

Profesorado:

Grupo Profesor Departamento Idioma
Siro Arias Fernández Derecho ESP

Prerrequisitos

Grado en Derecho.

Conocimientos previos

Se requiere un conocimiento panorámico y suficiente del Sistema Tributario vigente y de las principales figuras impositivas, así como ideas generales sobre el desarrollo de las relaciones multilaterales de negocio a nivel internacional, desde el punto de vista tributario. (conocimientos todos ellos que se han adquiriendo a lo largo de la carrera y de la especialidad y que tienen una aplicación práctica en esta asignatura)

Distribución de la carga de trabajo

Horas de contacto presenciales: 70%
- Sesiones expositivas: 60%
- Sesiones participativas: 40%

Horas de trabajo autónomo: 20%
Horas de atención individualizada: 10%

Contribución de la asignatura al programa

Esta asignatura contribuye a consolidar los conocimientos teóricos tributarios aprendidos a lo largo de la carrera y de la especialidad desde una perspectiva de práctica profesional y empresarial. Contribuye, pues, a la integración y conclusión de esos nuevos conocimientos para pasar a pensar en términos de potenciales alternativas de planificación fiscal y así comenzar a reconocer el contenido de la función de asesoramiento tributario, en sus diferentes ámbitos, y su desempeño profesional.
Además, ayuda a reflexionar sobre conceptos y situaciones tan actuales como la globalización empresarial, el planteamiento de una armonización tributaria, la competencia tributaria entre países y territorios, las medidas que se plantean para evitar la deslocalización de beneficios, el nuevo marco de las relaciones para evitar la doble tributación entre países, etc...

Objetivos de aprendizaje de la asignatura

El alumno deberá ser capaz de:
- Sistematizar los conocimientos aprendidos relativos a las distintas figuras impositivas
- Identificar las vías por las que la variable tributaria adquiere relevancia en los procesos de toma de decisiones personales y empresariales
- Reflexionar y debatir sobre las posibles alternativas planteables en una operación desde el punto de vista de su coste tributario para el sujeto pasivo
- Razonar sobre la adecuada aplicación de los beneficios e incentivos tributarios del sujeto pasivo a corto y medio plazo
- Identificar las claves de la situación socio-económica actual y su impacto en los ámbitos de competencia del asesoramiento tributario y en el concepto de la planificación fiscal.


Contenidos

1. Bloque temático 1: La Teoría de la Planificación Fiscal

- Objetivos:
Familiarización con la terminología de aplicación

- Contenidos:

Tema 1
- Los aspectos claves de la realidad socio-económica del siglo XXI y su incidencia en los ámbitos de conocimiento del asesoramiento tributario.
Tema 2
- La teoría de la planificación fiscal. Los criterios para la optimización del coste fiscal. Evasión y Elusión Fiscal.
Tema 3
- Las llamadas Economías de Opción y el Fraude Fiscal según nuestra Ley General Tributaria
Tema 4
- La Planificación y la Elusión Fiscal en el ámbito de la internacionalización y globalización de los negocios

2. Bloque temático 2: El análisis de los dos principales impuestos directos, desde el punto de vista de su coste para el sujeto pasivo

- Objetivos:
Sistematización y Comprensión de los esquemas de liquidación de ambas figuras impositivas

- Contenidos :

Tema 5
- Identificación de los factores clave que inciden en alcanzar un mayor/menor coste en el ámbito del IRPF. Alternativas de planificación
Tema 6
- El llamado Efecto Impositivo en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades. Fiscalidad vs Contabilidad
Tema 7
- Límites, Fases y Factores claves a considerar en la planificación del Impuesto sobre Sociedades

3. Bloque temático 3: El modelo de los grupos multinacionales para la deslocalización de resultados

- Objetivos:
Familiarización con las prácticas corrientes de aplicación y conocimiento de la evolución y sofisticación de las mismas

- Contenidos:

Tema 8
- La deslocalización de beneficios: Royalties, Intereses y Dividendos
Tema 9
- La deslocalización de beneficios: Subsidiarias y Establecimientos Permanentes
Tema 10
- El modelo de los grupos multinacionales. Sus planteamientos iniciales y su evolución. Las sociedades tenedoras de acciones. Incentivos para las Inversiones Extranjeras desde España.
Tema 11
- Los Convenios y Tratados Internacionales para evitar la doble tributación y la planificación fiscal

4. Bloque temático 4: Los retos planteados por el modelo de las multinacionales

- Objetivos:
Revisión de determinadas situaciones singulares y desarrollo de casos prácticos

- Contenidos:

Tema 12
- La toma de decisiones en las inversiones y el factor tributario
Tema 13
- Los EP¿s como elementos de la PF internacional
Tema 14
- El modelo del commissionaire
Tema 15
- El proyecto BEPS y las Medidas de la UE
Tema 16
- Casos prácticos (a plantear a lo largo de las distintas sesiones)

5. Bloque temático 5: Los beneficios de la Empresa Familiar

- Objetivos
Revisión de determinadas situaciones singulares y desarrollo de casos prácticos

- Contenidos

Tema 17
- Casos prácticos

6. Bloque temático 6: Las Operaciones de Reestructuración en los Grupos de Sociedades

- Objetivos
Revisión de determinadas situaciones singulares y desarrollo de casos prácticos

- Contenidos

Tema 18
- Casos prácticos

Metodología

Las clases se desarrollan en base a la explicación del profesor del tema de referencia, con el planteamiento de casos/conceptos para el debate entre los participantes, quienes deberán argumentar sus opiniones, planteando y analizando jurisprudencia, si fuera el caso, y la resolución de ejercicios prácticos cara al examen final de evaluación.
Se plantean clases de explicación de contenidos (60%) pero con orientación eminentemente práctica, con la resolución de casos prácticos (40%), sobre todo a partir del Tema 5º, con énfasis específico en el llamado"caso del examen".
Resulta de la máxima importancia la presencia activa de los participantes a las clases
El profesor, a través de la web de la asignatura:
- Indicará lecturas previas a la sesión de clase
- Resumirá los principales conceptos teóricos explicados en clases anteriores
- Planteará casos prácticos para llevar resueltos a la clase siguiente
- Divulgará casos prácticos ya resueltos para la familiarización de los participantes y su aprendizaje en casa.


Evaluación

Actividades de evaluación

Descripción %
Examen final 80
Asistencia activa y participativa en clase 20

Criterios de evaluación

El examen será teórico y practico. Con preguntas a contestar sobre asuntos que hayan sido tratados en la clase, exclusivamente (mas allá del contenido del temario planteado). Y con, al menos, un caso practico de los resueltos en las sesiones de clase.
Es imprescindible aprobar la parte practica de la evaluación para aprobar el examen y superar la asignatura.
El computo final de la evaluación, es decir, la nota, tomará en consideración la asistencia a clase activa y participativa en los debates, argumentaciones y en la resolución de los casos en clase o en casa. Siempre con las limitaciones señaladas anteriormente


Bibliografía

Básica
Se recomienda atender a las clases con la LGT y los Textos Refundidos de los principales Impuestos españoles.

Bibliografía o material complementario:
Durante el desarrollo de las sesiones el profesor indicará lecturas de actualidad relacionadas con los asuntos tratados o a tratar.

Horarios y secciones

Grupo Profesor Departamento
Siro Arias Fernández Derecho

Horario

Del 20/9/2018 al 20/12/2018:
Cada jueves de 15:00 a 18:00. (Excepto: 1/11/2018 y 6/12/2018)

Viernes 11/1/2019 de 16:00 a 19:00.