Tributación Indirecta (LAF70781)

Datos generales

Tipo:	OP	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	2 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
	Miguel Gonzalez Garcia	Derecho	ESP

En la asignatura de Tributación Indirecta se presupone que los alumnos parten de un conocimiento básico-medio tanto de IVA como de ITPyAJD adquirido durante sus estudios de grado. La asignatura pretende profundizar y ampliar dichos conocimientos.

Se recomienda un repaso general de los impuestos que se tratan en Tributación Indirecta durante las primeras semanas de curso para poder aprovechar al máximo la asignatura.

Actividades formativas propuestas:

-Presenciales: 60% de los créditos
-Dirigidas: 40% de los créditos

La asignatura de tributación indirecta permitirá al alumno sentar las bases de un conocimiento integrado de la estructura de la tributación indirecta (ITP y IVA) que incide sobre la práctica totalidad de la actividad económica. Éste conocimiento integrado de la tributación indirecta le permitirá comprender mejor la estructura de éstos dos importantes tributos indirectos dentro del sistema tributario español.

El alumno será capaz de:

- Interpretar la normativa, asesorar y efectuar las autoliquidaciones correspondientes a una gran cantidad de problemas que se plantean en la aplicación de éstas figuras tributarias.

- Adquirir un acercamiento crítico a la tributación indirecta vigente actualmente.

1. BLOQUE I: ITP Sesiones 1-3 I.- INTRODUCCIÓN 1.- Breve repaso de las principales características del IVA y del ITPyAJD 2.- Repaso de las incompatibilidades entre las tres modalidades de ITPyAJD II.- OPERACIONES INMOBILIARIAS CON DESPLAZAMIENTO PATRIMONIAL A) Deslinde IVA/TPO. Operaciones onerosas 1.- Regla GENERAL: IVA empresarios o profesionales en el desarrollo de su actividad. - Determinación del concepto de EMPRESARIO a efectos del IVA - Arrendamiento y constitución y cesión de DDRR. - Empresarios urbanizadores. Autopromoción inmobiliaria. - Especial mención a SOCIEDADES MERCANTILES. Jurisprudencia del TJUE . - Determinación de desarrollo de actividad. Inicio de actividad. - Elementos afectos a la actividad económica. Artículo 27 RIVA 2.- Regla especial. OPERACIONES INMOBILIARIAS - Operaciones no sujetas a IVA. Art 7 IVA - Operaciones inmobiliarias sujetas y exentas de IVA. Art 20. UNO. 20-23 IVA. - Renuncia a exenciones. Requisitos. B) Operaciones NO SUJETAS a IVA 1.- Concepto de rama de actividad y doctrina TJUE - Transmisión de rama de actividad en caso de empresarios urbanizadores - Transmisión rama de actividad en empresas arrendadoras. C) Operaciones exentas de IVA y sujetas a TPO 1.- Exención de terrenos. -TR ley del suelo Estatal y Ley Urbanismo Cataluña: -Cesiones gratuitas a los Ayuntamientos. Equidistribución de beneficios y cargas. Función social Derecho Propiedad - Breve resumen del proceso urbanístico de transformación del suelo.. 2.- Exención en transmisión de edificaciones - Concepto de edificación a efectos de IVA y de inmueble a efectos de TPO - Concepto de primera y segunda entrega con todas sus vicisitudes - Concepto de rehabilitación y doctrina DGT - Excepciones a la exención 3.- Exención en arrendamiento y explotación en el tiempo y cesión de DDRR. a) Arrendamiento. b) DDRR c) Excepciones a las exenciones III.- OPERACIONES INMOBILIARIAS SIN DESPLAZAMIENTO 1.- Breve recordatorio de la modalidad de AJD. Documentos notariales cuota fija y cuota variable (requisitos). 2.- Operaciones de segregación, agregación, división y agrupación. Base imponible. 3.- Operaciones de declaración de obra nueva y de división horizontal. Bases Imponibles. 4.- Operaciones división de la responsabilidad hipotecaria y de posposición o igualación de rango hipotecario.

2. BLOQUE II: ITP Sesiones 4-6 IV.- GESTION IVA/TPO 1.- Gestión de supuestos de doble pago de IVA y TPO por diversas administraciones. - Sistema de suspensión automática. Art 62.9 LGT y desarrollo 2.- Existencia de la COMISIÓN IVA/TPO entre la AEAT y ATC. Funciones. V.- OTROS POSIBLES ASPECTOS DE TPO y AJD A TRATAR 1.- Artículo 108 de la LMV. 2.- Tribtación de préstamos y garantías: DDRR garantía y fianzas 3.- Disolución de Sociedades y CB: Excesos de adjudicación y doctrina DGT 4.- Subrogaciones y novaciones hipotecarias: Ley 2/1994. Actual posición jurisprudencial 5.- Tributación de la dación en pago y de la adjudicación expresa en pago de asunción de deuda

3. BLOQUE III: IVA Sesiones 7-12 1.) ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS 1.1) Lugar de Realización de las Operaciones: --Entregas de bienes --Prestaciones de servicios 1.2) Regla general de determinación de la Base Imponible --Conceptos incluidos en BI --Conceptos excluidos en BI 1.3) Reglas especiales en la determinación de la Base Imponible --Contraprestación no dineraria/ parcialmente dineraria --EB/PS de diversa naturaleza por precio único --Operaciones Vinculadas --Operaciones de intermediación 1.4) Modificación de la Base Imponible --Resolución firme de las operaciones --Procedimiento concursal --Créditos total o parcialmente incobrables. 2.) OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS - Introducción: El Régimen Transitorio: Origen, principios, perspectivas. - Adquisiciones intracomunitarias de bienes: o Concepto y requisitos o Exclusiones del concepto y no sujeción o Operaciones asimiladas a AIB: las transferencias de bienes o Exenciones. Las operaciones triangulares - Régimen Particular de determinadas Personas - Medios de Transporte Nuevos 3.) EXPORTACIONES E IMPORTACIONES - Exportaciones o Concepto: entregas de bienes con exención plena o Exportación directa e indirecta o Requisitos legales y reglamentarios. - Importaciones o Hecho imponible importación. Concepto o Exenciones o Base imponible. Devengo. Sujetos pasivos.

Las sesiones presenciales serán eminentemente prácticas.

Actividades de evaluación

Bibliografía básica:

-Normativa vigente del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

-Compilación de consultas de la Dirección General de Tributos, resoluciones y sentencias entregadas en las sesiones.

- Buscadores de consultas tributarias y de jurisprudencia de la Agencia Tributaria, El Tribunal Económico Administrativo Central y la jurisdicción Contencioso Administrativa.

-Cabrera Fernandez, José Manuel. ¿Todo IVA ¿. Ed. CISS.

-"Memento Práctico IVA". Ediciones Francis Lefebvre, Madrid

Bibliografía o material complementario:

-Memento práctico Todo Fiscal. Ed. Francis Lefebvre, Madrid.

-José Luís, Francisco Javier y Miguel García Gil, Nuevo tratado del ITPyAJD. Ed. DAPP. Publicaciones Jurídicas, Navarra.

-Abella Poblet, Enrique: ¿Manual del IVA. . Ed. La Ley/ El Consultor.

-Bunes Ibarra, Jose Manuel;Sanchez Gallardo, Francisco Javier: ¿IVA.GUIAS¿.-Ed. CISS.

-Alcalde Barrero, Ó, ITPyAJD comentarios y casos prácticos. Ed. Ediciones CEF, Madrid.

Grupo	Profesor	Departamento
	Miguel Gonzalez Garcia	Derecho