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Práctica Integración Tributaria (LAF75039)

Datos generales

Tipo:

 OB

Curso:

 1

Periodo:

 S semestre

Créditos ECTS:

 4 ECTS

Profesorado:

Grupo Profesor Departamento Idioma
Diana Ferrer Vidal Derecho ESP

Prerrequisitos

Grado en Derecho

Conocimientos previos

Para cursar con éxito la asignatura el alumno debe tener un conocimiento sólido de las principales figuras impositivas vigentes en el sistema tributario español, tanto a nivel de imposición directa como indirecta. Es por ello recomendable, haber cursado de manera previa (o estar cursando de forma simultánea) el resto de las asignaturas correspondientes a la especialidad de Asesoría Fiscal.

Asimismo es recomendable conocimientos básicos de derecho mercantil y contabilidad de sociedades.

Distribución de la carga de trabajo

Sesiones expositivas y participativas: (50%)
Trabajo autónomo: (50%)
Tutoría / feedback: A lo largo de las sesiones y a convenir con el alumno.

Contribución de la asignatura al programa

Esta asignatura de Práctica de Integración Tributaria y Precios de Transferencia permite abordar los conocimientos adquiridos por el alumno dentro de las distintas asignaturas de la especialidad de Asesoría Fiscal del Máster Universitario en Abogacía de una manera global y práctica. El alumno aprende a afrontar cada problemática desde un punto de vista global, atendiendo a las particularidades de cada uno de los tributos que definen el marco tributario y de una manera, eminentemente práctica, lo que sin duda, resulta imprescindible para la formación de un jurista con sólidos conocimientos de fiscalidad.

Adicionalmente, la asignatura permite profundizar en el conocimiento de algunos aspectos de nuestro ordenamiento tributario que, por su importancia fundamental en el campo del asesoramiento tributario actual, requieren de una profundización especial, como son la materia de precios de transferencia y los regímenes especiales de operaciones de reestructuración societaria y grupos de sociedades del Impuesto sobre Sociedades.

Esta asignatura es sin duda, una de las asignaturas cierre de la especialización tributaria, que permite englobar los conocimientos adquiridos a lo largo del programa y prepara al alumno para el desarrollo de su actividad profesional futura.

Objetivos de aprendizaje de la asignatura

El alumno será capaz de:
- Detectar y analizar las distintas implicaciones fiscales que se derivan de diversas situaciones que se puede encontrar a lo largo de su carrera profesional; todo ello, a través del análisis de casos concretos.
- Poner en relación la normativa tributaria correspondiente a cada figura impositiva, tomando conocimiento del sistema tributario español en su globalidad.
- Aplicar la normativa correspondiente a las principales figuras impositivas vigentes en el ordenamiento tributario español.
- Anticiparse a lo que será su labor de asesoramiento en el marco de su profesión, efectuando un análisis desde un punto de vista global y totalmente práctico.

Contenidos

1. BLOQUE 1: PRECIOS DE TRANSFERENCIA (3 sesiones)

OBJETIVOS:
- Obtener una visión general sobre la problemática de los precios de transferencia en materia fiscal.
- Analizar las soluciones disponibles para afrontar problemas de ajustes de valoración por parte de la administración y evitar doble imposición.

CONTENIDOS:
- La problemática de las operaciones vinculadas: soberanía fiscal y doble imposición.
- Los ajustes en materia de precios de transferencia.
- El principio de plena competencia: artículo 9 del Modelo de Convenio de Doble Imposición de la OCDE.
- Las Directrices de precios de transferencia de la OCDE:
o Aplicación práctica del principio de plena competencia
o Análisis de comparabilidad
o Métodos de precios de transferencia
- Normativa española:
o El artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades
o Obligaciones de documentación en materia de precios de transferencia.
- Nuevo entorno en la fiscalidad internacional: BEPS

2. BLOQUE 2: CASOS PRÁCTICOS DE INTEGRACIÓN (8 sesiones)

OBJETIVOS:
- Ser capaz de resolver casos globales con incidencia de los distintos tributos vigentes en nuestro sistema tributario.
- Obtener una visión práctica de la aplicación de los distintos conceptos tributarios.

CONTENIDOS:
El segundo bloque del programa se dedica íntegramente a la resolución de casos prácticos globales en los que se plantear situaciones inspiradas en la "vida real" con distinta trascendencia fiscal. A través del análisis de los distintos casos, el alumno aplica los conceptos propios de los principales tributos existentes en nuestro sistema tributario.
De esta manera, el contenido del bloque coincide con el desarrollado a lo largo de todo el programa de especialización fiscal del MUA.

A título de ejemplo, a través de la resolución de estos casos el alumno aprenderá de manera práctica cómo realizar una ¿due diligence¿¿ o las diferencias en el ámbito fiscal de las diferentes maneras de adquisición de un negocio.

Metodología

El curso se estructura en 11 sesiones de 3 horas.
Durante las primeras 3 primeras sesiones se efectúa un análisis de las cuestiones más relevantes en materia de precios de transferencia. El objetivo de la Asignatura en este apartado se centra en presentar de una forma práctica la problemática fiscal de los precios de transferencia, y como las administraciones de los países pertenecientes a la OCDE han abordado este problema con una explicación de las soluciones recogidas en la doctrina y normativa en la materia. Asimismo, se introduce a los alumnos en el tratamiento de esta materia en la normativa española.
El objetivo de la segunda parte de la asignatura (resto de sesiones) es el de ilustrar, a través de la realización de casos prácticos, la aplicación práctica de diversas figuras impositivas que han sido objeto de explicación en otras asignaturas, e incluso de algunos conceptos tributarios que pueden no haber sido objeto de explicaciones detalladas. El objetivo es ayudar a relacionar diferentes figuras impositivas, mediante la realización de casos similares a los que se plantean en situaciones reales.

Evaluación

Actividades de evaluación

Descripción %
Evaluación continua (incluye tanto la resolución de casos prácticos como la participación en debates en clase) 30
Examen final 70

Criterios de evaluación

La Evaluación vendrá marcada por las aportaciones que el alumno efectúe durante las sesiones. Así, durante las sesiones el alumno deberá poder contestar a las preguntas formuladas en los mismos, así como participar en el debate que se desarrolle sobre las cuestiones que se susciten. Es preciso que el alumno haya preparado previamente al desarrollo de cada sesión, la materia que se indique como objeto de la misma y en su caso, los casos prácticos.
La resolución de los casos prácticos podrá llevarse a cabo de manera individual o en grupo. Los alumnos deberán preparar dicha resolución por escrito ya que podrá ser recogida por el profesor al final de cada sesión.
Al final de la asignatura se realizará un examen en el que se verificará la capacidad de aplicación de los conocimientos adquiridos (a través de un mínimo de 2 y un máximo de 5 preguntas o casos). El examen constará de una parte relativa a la materia de precios de transferencia y otra, a la resolución de casos globales. Para poder aprobar la asignatura será necesario aprobar ambas partes del examen con independencia del cómputo que supone cada una en la calificación global.
Durante el transcurso de las sesiones se podrá realizar asimismo alguna prueba de evaluación parcial a fin de comprobar la evolución de los alumnos.
La nota de las eventuales pruebas de evaluaciones parciales y del examen final ayudarán a completar la evaluación continuada que se efectuará durante el curso.

Bibliografía

- Normativa vigente de los principales tributos vigentes en el sistema tributario español: Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados;
- Modelo de Convenio para evitar la Doble Imposición de la OCDE
- Directrices de la OCDE en materia de precios de transferencia para Empresas Multinacionales y Administraciones Tributarias
- Memento Práctico Fiscal. Ediciones Francis Lefebvre

Horarios y secciones

Grupo Profesor Departamento
Diana Ferrer Vidal Derecho

Horario

Del 6/11/2018 al 21/12/2018:
Martes y viernes de 15:00 a 18:00. (Excepto: 7/12/2018)

Jueves 24/1/2019 de 16:00 a 19:00.