Tax Compliance y delitos contra la Hacienda Pública (LMA75303)

Datos generales

Tipo:	OP	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
	David Rivero Zamora	Derecho	ESP

No se exigen

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Nunca antes la fiscalidad había sido un asunto tan relevante para gobiernos, administraciones, inversores, ciudadanos y otros grupos de interés en general. Aspectos reputacionales, de responsabilidad y de buen gobierno están incidiendo y transformando directamente el modo en como las compañías gestionan sus asuntos fiscales.

Para tratar de dar respuesta a ello, la asignatura procede a profundizar en los requisitos de un sistema de cumplimiento fiscal, que permita no solo la neutralización o disminución del riesgo penal sino de cualquier riesgo fiscal grave. La trazabilidad de las decisiones, reporte, el asesoramiento cualificado externo, la previsión de las operaciones tributarias complejas y de los principales riesgos que afronta una planificación fiscal, entre otros, requieren una especialización de conocimientos que este módulo trata de proporcionar. Junto a ello, se analizan en profundidad los delitos contra la Hacienda Pública y los principales problemas que plantea su aplicación práctica en la actualidad (prescripción, regularización de la deuda tributaria, límite entre la defraudación y la infracción administrativa, etc.).

1. Contenido 1. Entendimiento del entorno fiscal actual como factor del cambio Globalización Crisis financiera Prácticas fiscales abusivas Creciente escrutinio público/mediático Respuestas gubernamentales: - Plan de acción BEPS - Directivas UE antielusión - Directiva UE de intermediarios La transparencia: - Cambios normativos tendentes a la transparencia (CBCR, EITI, CDRIV, FACTCA, CRS) - Transparencia voluntaria en el ámbito de la fiscalidad - Grupos de interés en el ámbito de la fiscalidad 2. Obligaciones fiscales de las personas jurídicas Obligaciones de reporte de información nacional Atención de requerimientos de las administraciones Obligaciones de retención Obligaciones de liquidación Obligaciones de autoliquidación Obligación de ingresar la cuota Obligaciones de registro e información contable Obligaciones de conservación de información Obligación de prueba por parte del obligado tributario 3. Riesgos de carácter fiscal Concepto de riesgo Riesgo económico Riesgo reputacional Riesgo penal Categorías de riesgos: -Riesgo interpretativo -Riesgo de cumplimiento -Riesgo operacional -Riesgo transaccional 4. El delito fiscal Las conductas típicas en delito fiscal. Delimitación frente al ilícito administrativo. Los tipos agravados. -Consumación y formas imperfectas de ejecución. -Relaciones concursales con otros delitos. -Prescripción del delito fiscal y relación con blanqueo de capitales. -La regularización del delito fiscal. -Conformidad en juicio y supuestos de atenuación de la pena. 5. Responsabilidad de los administradores Responsabilidad Mercantil Responsabilidad Fiscal 6. La definición de la estrategia y el gobierno fiscal Los elementos y dimensiones determinantes de la estrategia fiscal La organización del gobierno fiscal de la entidad 7. El marco de control fiscal La metodología COSO de control de Riesgos El esquema organizativo del entorno de control Los roles y responsabilidades Consejo de admón Departamento fiscal Compliance officer Auditoría interna Comisión de auditoría Líneas y tipos de reporting interno Etapas del Ciclo de control: Identificación Evaluación Respuesta Seguimiento Reporting 8. Los regímenes de cumplimiento cooperativo El Código de buenas Prácticas Tributarias 9. La tecnología asociada a la función fiscal La importancia de los datos en la gestión de los asuntos fiscales La tecnología como facilitador

Los contenidos se trabajarán a través de clases magistrales y trabajo práctico en el aula sobre casos reales

Grupo	Profesor	Departamento
	David Rivero Zamora	Derecho