Dret Fiscal (2225.YR.002233.4)

Dades generals

Tipus:	OBL	Curs:	1	Període:	S semestre
Crédits ECTS:	3 ECTS

Professorat:

Grup	Professor	Departament	Idioma
Year 1	Diana Ferrer Vidal	Derecho	CAT, ENG, ESP

Distribució de la càrrega de treball:
Sessions expositives: 15 hores
Sessions participatives: 15 hores
Treball autònom: 50 hores
Tutoria / feedback: 3 hores

L'assignatura Dret Fiscal permet tenir una aproximació a la realitat tributària del món empresarial. Durant el curs s'introdueixen els conceptes tributaris bàsics que permeten que l'alumne entengui la importància que implica, per a una empresa, tenir una política fiscal adequada. Un cop superada aquesta assignatura, l'alumne estarà en disposició d'estudiar amb més aprofundiment el sistema tributari espanyol.

Un cop cursada la matèria, els alumnes han de conèixer els conceptes generals del dret tributari, com també el sistema fiscal espanyol. Alhora, volem que tinguin una mínima visió internacional de la fiscalitat i que entenguin que un resident fiscal pot obtenir rendes d'un país en el qual no resideix. Com i on tributen aquestes rendes?

Derivats d'aquests objectius globals, al llarg del curs es tracten un seguit d'objectius específics vinculats al desenvolupament de determinades competències:
- Emmarcar el dret tributari dins l'ordenament jurídic espanyol i distingir-ne els conceptes tributaris bàsics (fet imposable, renda no subjecte, renda exempta, etc.).
- Identificar les diferents categories impositives i identificar el fet imposable de les principals figures impositives.
- Identificar la diferència entre la tributació dels residents i dels no residents.
- Saber quan una persona física i jurídica és resident fiscal.
- Entendre la importància dels convenis bilaterals per evitar la doble Imposició que signen els paisos. Ens basem en el model de conveni de l'OCDE.
- Entendre com tributen rendes obtingudes en diferents països. Concepte de tributació compartida.
- Entendre quan es pot produir doble imposició i quins mecanismes hi ha per evitar-la.
- Pel que fa a l'impost sobre societats, comprendre tots els aspectes que componen l'esquema de liquidació (ajustaments extracomptables a la base imposable i deduccions a la quota).
- Reconèixer tots els rendiments que componen la declaració de l'IRPF i ser capaços de fer una declaració de la renda amb un nivell mitjà de dificultat.

1. Introducció al dret tributari. Conceptes bàsics Contingut i conceptes d'estudi: les fonts del dret tributari, els principis tributaris constitucionals, la finalitat dels impostos, els tipus d'impostos i els conceptes tributaris bàsics. Fets imposables de les principals figures impositives.

2. Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) - Característiques principals de l'IRPF (fet imposable, esquema liquidador, subjecte passiu, rendes exemptes, etc.) - Base imposable (rendiment del treball, del capital mobiliari, del capital immobiliari, d'activitats econòmiques, guanys i pèrdues patrimonials) - Base liquidable - Quota íntegra, líquida i diferencial (deduccions i retencions)

3. Impost sobre societats (IS) - Esquema liquidador - Ajustaments extracomptables: amortització, dotacions per insolvència, despeses no deduïbles, limitació en la deduïbilitat de les despeses financeres. - Bases imposables negatives. - Deduccions i exempcions per tal d'evitar la doble imposició interna i internacional - Liquidació completa de l'impost

Estudi teoricopràctic del sistema fiscal espanyol, posant l'accent en els impostos relacionats més directament amb l'activitat empresarial. No deixem de banda l'enfocament internacional de la matèria, fent èmfasi en aspectes claus com la residència fiscal, la tributació compartida de determinades rendes i la doble imposició. Donem importància a que l'alumne tingui una visió general però detallada de les diferents figures impositives però es destina un percentatge elevat del temps a l'impost sobre societats i a l'IRPF. Alhora, l'activitat del debat sobre política tributària té com a objectiu principal, entre d'altres, posar de manifest la relació entre els conceptes estudiats a classe i la realitat social.

Activitats d'avaluació

Bibliografia bàsica:

Es recomana seguir l'assignatura amb el llibre escrit per alguns dels professors que integren l'Àrea de Dret Tributari de la Facultat de Dret d'ESADE, ja que durant les sessions es faran remissions directes a aquest llibre.
- Tratado sobre la imposición directa. Autors: Jaume Barril, Eduardo Berché, Diana Ferrer, Elena García de la Torre, Sebastià Piedra, Ramón Santos (directora de l'obra: Diana Ferrer). Ed. JM Bosch. 5a edició.

Alhora, aquestes són les lleis que es treballaran, tot i que se'n penjarà el text a la pàgina web de l'assignatura.
- Llei 27/2014 de 28 de novembre, de l'impost sobre societats
- Llei 35/2006, de 28 de novembre, de l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Bibliografia o material complementari:
- Memento práctico fiscal 2019. Editorial Francis Lefebvre (és un material de consulta no obligatori).

Grup	Professor	Departament
Year 1	Diana Ferrer Vidal	Derecho