Derecho Fiscal (2225.YR.002233.4)

Datos generales

Tipo:	OBL	Curso:	1	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	3 ECTS

Profesorado:

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Year 1	Diana Ferrer Vidal	Derecho	CAT, ENG, ESP

Distribución de la carga de trabajo:
Sesiones expositivas: 15 horas
Sesiones participativas: 15 horas
Trabajo autónomo: 50 horas
Tutoría / feedback: 3 horas

La asignatura Derecho Fiscal permite tener una aproximación a la realidad tributaria del mundo empresarial. Durante el curso se introducirán los conceptos tributarios básicos que permitirán al alumno entender la importancia que supone para una empresa tener una política fiscal adecuada. Una vez superada esta asignatura, el alumno estará en disposición de estudiar con mayor profundidad el sistema tributario español.

Una vez cursada la materia, los alumnos conocerán los conceptos generales del Derecho Tributario, así como el sistema fiscal español. Asimismo, queremos que tengan una mínima visión internacional de la fiscalidad y que entiendan que un residente fiscal puede obtener rentas de un país en el que no reside. ¿Cómo y dónde tributan estas rentas?

Derivados de estos objetivos globales, a lo largo del curso se abordarán una serie de objetivos específicos vinculados a desarrollar determinadas competencias:
- Enmarcar el Derecho Tributario dentro del ordenamiento jurídico español y distinguir los conceptos tributarios básicos (hecho imponible, renta no sujeto, renta exenta, etc.)
- Identificar las distintas categorias impositivas e idenfiticar el hecho imponible de las principales figuras impositivas.
- Identificar la diferencia entre la tributación de los residentes y los no residentes.
- Saber cuándo una persona física y jurídica es residente fiscal.
- Entender la importancia de los convenios bilaterales para evitar la doble imposición que firman los países. Nos basamos en el modelo de convenio de la OCDE.
- Entender cómo tributan las rentas obtenidas en diferentes países. Concepto de tributación compartida.
- Entender cuándo puede producirse doble imposición y qué mecanismos existen para evitarla
- Respecto al Impuesto sobre Sociedades, deberán comprender todos los aspectos que componen el esquema de liquidación (ajustes extracontables a la base imponible y deducciones a la cuota).
- Reconocer todos los rendimientos que componen la declaración del IRPF y ser capaces de hacer una declaración de la renta con un nivel medio de dificultad.

1. Introducción al derecho tributario. Conceptos básicos Contenido y conceptos a estudiar: las fuentes del Derecho Tributario, los principios tributarios constitucionales, la finalidad de los impuestos, tipos de impuestos y conceptos tributarios básicos. Hechos imponibles de las principales figuras impositivas

2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) -Características principales del IRPF (hecho imponible, esquema liquidativo, sujeto pasivo, rentas exentas, etc.) -Base imponible (rendimiento del trabajo, del capital mobiliario, del capital inmobiliario, de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales) -Base liquidable -Cuota íntegra, líquida y diferencial (deducciones y retenciones)

3. Impuesto sobre sociedades (IS) -Esquema liquidativo -Ajustes extracontables: amortización, dotaciones por insolvencias, gastos no deducibles, limitación en la deducibilidad de los gastos financieros - Bases imponibles negativas -Deducciones y exenciones para evitar la doble imposición interna e internacional. -Liquidación completa del impuesto.

Estudio teórico-práctico del sistema fiscal español, haciendo hincapié en los impuestos relacionados más directamente con la actividad empresarial. No dejamos de lado el enfoque internacional de la materia, haciendo énfasis en aspectos claves como la residencia fiscal, la tributación compartida de determinadas rentas y la doble imposición. Damos importancia a que el alumno tenga una visión general pero detallada de las diferentes figuras impositivas, pero se destina un porcentaje elevado del tiempo al impuesto sobre sociedades y al IRPF. El concurso TAX TALENT ayudará al alumno a estudiar el temario, a la vez que disfruta de un actividad lúdica fuera del aula y trabajando en equipo.

Actividades de evaluación

Bibliografía básica:

Se recomienda seguir la asignatura con el libro escrito por algunos de los profesores que integran el Área de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de ESADE, ya que durante las sesiones se realizarán remisiones directas a dicho libro.
- Tratado sobre la imposición directa. Autores: Jaume Barril, Eduardo Berché, Diana Ferrer, Elena García de la Torre, Sebastià Piedra, Ramón Santos (directora de la obra: Diana Ferrer). Ed. JM Bosch. 5ª edición.

Asimismo, estas son las leyes que se trabajarán, aunque su texto se colgará en la página web de la asignatura.
- Ley 27/2014, de 28 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

  
Bibliografía o material complementario:
- Memento práctico fiscal 2015. Editorial Francis Lefebvre (es un material de consulta no obligatoria).

Grupo	Profesor	Departamento
Year 1	Diana Ferrer Vidal	Derecho