Fundamentos y Procedimientos Tributarios

Grupo	Profesor	Departamento	Idioma
Year 3	Patricia Font Gorgorió	Derecho	ESP

Contribución de la asignatura al programa

Esta asignatura supone la primera toma de contacto con el Área Tributaria que hay dentro del programa y en ella, se sienta la base de conocimientos que permitirán al estudiante adentrarse en el aspecto tributario de las empresas, desde un enfoque a las leyes reguladoras de los principales tributos, tanto en el ámbito directo como indirecto, del sistema tributario español.

Contenidos

1. Principios constitucionales tributarios
2. Introducción al sistema tributario español 1. Concepto de tributo 2. Tipologías tributarias 3. Mapa territorial del sistema tributario español. Distribución de competencias Estado/CCAA/Diputaciones Forales.
3. La estructura y los elementos básicos de los tributos 1. La relación jurídico-tributaria 2. El hecho imponible 3. Sujetos que intervienen en la relación jurídico-tributaria 4. Elementos cuantitativos
4. La globalización de la tributación 1. Introducción: Los problemas de la existencia de distintas soberanías tributarias. La determinación del domicilio fiscal. 2. Las competencias tributarias de la Unión Europea. 3. La tributación en el ámbito internacional: el problema de la doble imposición.
5. Figuras e instituciones esenciales del derecho tributario 1. La aplicación temporal de las normas tributarias: La retroactividad. 2. Los criterios de interpretación de las normas tributarias 3. Planificación fiscal y aplicación de las normas tributarias: economía de opción, conflicto en la aplicación de la norma tributaria, negocio simulado 4. La prescripción de las obligaciones tributarias. 5. Derechos y obligaciones de los contribuyentes.
6. Introducción a los procedimientos tributarios 1. Introducción al procedimiento de gestión: las autoliquidaciones tributarias. 2. Introducción al procedimiento de inspección. 3. Introducción al procedimiento de recaudación. 4. Introducción al régimen sancionador. 5. Introducción a los recursos tributarios: La reclamación económico administrativa y la suspensión de la ejecutividad.

1. Principios constitucionales tributarios

2. Introducción al sistema tributario español

1. Concepto de tributo
2. Tipologías tributarias
3. Mapa territorial del sistema tributario español. Distribución de competencias Estado/CCAA/Diputaciones Forales.

3. La estructura y los elementos básicos de los tributos

1. La relación jurídico-tributaria
2. El hecho imponible
3. Sujetos que intervienen en la relación jurídico-tributaria
4. Elementos cuantitativos

4. La globalización de la tributación

1. Introducción: Los problemas de la existencia de distintas soberanías tributarias. La determinación del domicilio fiscal.
2. Las competencias tributarias de la Unión Europea.
3. La tributación en el ámbito internacional: el problema de la doble imposición.

5. Figuras e instituciones esenciales del derecho tributario

1. La aplicación temporal de las normas tributarias: La retroactividad.
2. Los criterios de interpretación de las normas tributarias
3. Planificación fiscal y aplicación de las normas tributarias: economía de opción, conflicto en la aplicación de la norma tributaria, negocio simulado
4. La prescripción de las obligaciones tributarias.
5. Derechos y obligaciones de los contribuyentes.

6. Introducción a los procedimientos tributarios

1. Introducción al procedimiento de gestión: las autoliquidaciones tributarias.
2. Introducción al procedimiento de inspección.
3. Introducción al procedimiento de recaudación.
4. Introducción al régimen sancionador.
5. Introducción a los recursos tributarios: La reclamación económico administrativa y la suspensión de la ejecutividad.

Metodología

Metodología de enseñanza-aprendizaje: clase magistral, estudio de casos y resolución de ejercicios/problemas.
Modalidades enseñanza: clase teórica y clase práctica.
Para el seguimiento de las clases por parte de los alumnos, se dispondrá en la plataforma Moodle la web de la asignatura con todo el material de la asignatura. Es imprescindible asistir a clase y realizar los ejercicios y practicas propuestas.

Criterios de evaluación

El sistema de calificación se basa en las intervenciones en clase, ya sea durante las propias clases magistrales o bien durante el análisis y resolución de los casos prácticos. En consecuencia se valorara la participación activa en clases teóricas y prácticas. Asimismo la calificación se basará en un examen final de la asignatura.

Para superar la asignatura es requisito sine qua non haber aprobado el examen final con una calificación mínima de 5, sea en convocatoria ordinaria o extraordinaria.

Bibliografía

MERINO JARA, I. (director); LUCAS DURÁN, M. (coordinador), Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Tecnos, 2022
PÉREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Civitas, 2022
MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., TEJERIZO LÓPEZ, J.M., Derecho Tributario, Thomson Reuters Aranzadi, 2022
FALCÓN TELLA, R., Derecho financiero y tributario (Parte General), Universidad Complutense de Madrid, 2022

Tipo:	OBL	Curso:	3	Periodo:	S semestre
Créditos ECTS:	4 ECTS

Fundamentos y Procedimientos Tributarios (2225.YR.014074.1)

Datos generales

Tipo:

Curso:

Periodo:

Créditos ECTS:

Profesorado: