Fiscalidad Directa (2225.YR.014073.1)
Datos generales
Tipo: |
OBL |
Curso: |
3 |
Periodo: |
S semestre |
Créditos ECTS: |
5 ECTS |
Profesorado:
| Grupo |
Profesor |
Departamento |
Idioma |
| Year 3 |
Diana Ferrer Vidal |
Derecho |
ESP |
Prerrequisitos
No existen prerrequisitos, aunque es recomendable haber aprobado Derecho Fiscal I
Distribución de la carga de trabajo
Sesiones expositivas: 30 h
Sesiones participativas: 18 h
Preparación de casos prácticos: 20h
Trabajo autónomo: 35h
Objetivos de aprendizaje de la asignatura
La asignatura de Derecho Fiscal II permite aproximarse a la realidad tributaria del mundo empresarial y personal. Durante el curso se introducirán conceptos tributarios con un nivel de profundidad que permitirán al alumno entender y juzgar por sí mismo las políticas fiscales hacia las personas físicas y jurídicas. Una vez finalizada la asignatura, se pretende que el alumno sea capaz de entender la mecánica de los impuestos directos, la correlación entre ellos, así como la importancia para las empresas de una política fiscal adecuada que puede favorecer no sólo a las empresas, sino también a las personas físicas (los trabajadores, por ejemplo).
Al haber cursado la asignatura con satisfacción el estudiante debe ser capaz de:
- Entender, interpretar, asesorar y efectuar las autoliquidaciones.
- Aplicar la normativa correspondiente a las figuras tributarias propias de la imposición directa, concretamente: Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Contenidos
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ¿ Concepto y naturaleza del impuesto
¿ El hecho imponible
¿ Ámbito temporal y geográfico de aplicación
¿ Sujeto pasivo y residencia fiscal
¿ Exenciones y no sujeciones
¿ Esquema de liquidación
¿ Rendimientos del trabajo
¿ Rendimientos del capital inmobiliario
¿ Rendimientos del capital mobiliario
¿ Rendimientos de actividades económicas
¿ Ganancias y pérdidas patrimoniales
¿ Mínimo personal y familiar
¿ Base liquidable
¿ Cuota íntegra
¿ Deducciones en cuota
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2. Impuesto sobre Sociedades ¿ Concepto y naturaleza del impuesto
¿ El hecho imponible
¿ Sujeto pasivo. Domicilio fiscal
¿ Esquema de liquidación
¿ Formación de la base imponible a partir del resultado contable. Ajustes.
¿ Amortización contable. Amortización fiscal. Principios, reglas y métodos. Libertad de amortización
¿ Insolvencias
¿ Gastos no deducibles
¿ Gastos financieros
¿ Correcciones de valor (provisiones)
¿ Imputación temporal de ingresos y gastos. Operaciones a plazo.
¿ Métodos para evitar la doble imposición interna e internacional
¿ El proceso liquidatorio: La formación de la base imponible. La compensación de bases imponibles negativas.
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Criterios de evaluación
La asignatura se configura como teórico-práctica, lo cual implica que se tienen en cuenta las prácticas realizadas por el alumno en las clases participativas potenciando así su trabajo autónomo y su capacidad de aplicar los conocimientos teóricos adquiridos.
A continuación se detallan las pautas de evaluación de la asignatura:
1. La asignatura se divide en dos bloques: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto sobre Sociedades (IS)
2. El examen final supondrá un 65% de la nota final con la siguiente ponderación: IRPF supondrá un 50%, mientras que IS supondrá el 50% restante.
3. La evaluación continuada supondrá un 35% de la nota final. En concreto, un 15% corresponderá la nota obtenida por asistencia y participación, y un 20% será la nota obtenida en una actividad de innovación que se trabajará por grupos.
4. A continuación se detalla esquemáticamente el sistema de evaluación de la asignatura:
I.- Examen final (65%)
1.- 50% Examen final IRPF (equivale a un 32,5% de la nota final)
2.- 50% Examen final IS (equivale a un 32,5% de la nota final)
II.- Evaluación continuada (35%)
1.- 20% Actividad innovación docente
2.- 15% Asistencia y participación tanto en las clases magistrales como en las prácticas
ASISTENCIA: La evaluación del alumno solo será posible si se supera el mínimo de asistencia a clases, incluyendo magistrales y participativas. Ese mínimo de asistencia debe ser del 80% para la primera convocatoria y del 50% para la segunda convocatoria. Si no se supera este porcentaje, el alumno merecerá la calificación de No Presentado.
NOTA IMPORTANTE: Deberá aprobarse el examen final (tanto el de IRPF como el de IS) para poder aplicar la evaluación continuada.
Se requiere un mínimo de un 4 de cada una de las partes para que se pueda promediar. Ejemplo: aunque numéricamente la nota final promediara un aprobado (imaginemos que en IRPF se obtiene un 3 y en IS un 9 (3+9 = 12/2 = 6) no se aprobará la asignatura)
Bibliografía
TRATADO SOBRE LA IMPOSICIÓN DIRECTA. Ed. J M Bosch - 5ª ed. (libro editado por los profesores del Departamento de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de ESADE - Coordinadora y directora: Diana Ferrer. Autores: Jaume Barril, Diana Ferrer, Elena García de la Torre, Sebastián Piedra, Ramón Santos).
Horarios y secciones
| Grupo |
Profesor |
Departamento |
| Year 3 |
Diana Ferrer Vidal |
Derecho |
Horario Year 3
Del 13/2/2023 al 10/5/2023:
Cada miércoles de 10:15 a 12:15. (Excepto: 5/4/2023)
Cada lunes de 12:30 a 14:30. (Excepto: 3/4/2023, 10/4/2023 y 1/5/2023)
